جدول المحتويات:
نقل موحد لحساب القصر ، أو حساب UTMA، هو وسيلة لفتح حساب استثمار للطفل. نظرًا لأن القاصرين لا يمكنهم امتلاك الأصول قانونًا ، فإن UTMA تحتفظ بأصول على أساس الحضانة للطفل حتى سن 18 عامًا. يمكن أن يؤدي استخدام الأموال بشكل غير صحيح إلى فرض عقوبات مختلفة ، بعضها شديد القسوة. نقل موحد إلى حسابات القصر يحمل مزايا ضريبية معينة ، ولكن هيكلها أيضًا يمكن أن يحد.
كيف UTMAs العمل
إن الأموال الموضوعة في UTMA تتراكم على الفور لصالح الطفل. بينما يتم وضع أمين الحراسة المسؤول عن الحساب ، المال من الناحية الفنية ينتمي فقط للطفل. هدايا الحساب غير قابلة للإلغاء ولا يمكن استعادتها. يمكن استخدام الأموال الموجودة في الحساب فقط لصالح الطفل ، مثل المصاريف المدرسية أو غيرها من الأغراض التعليمية. بمجرد أن يبلغ القاصر سن 18 عامًا ، يكون لديه سيطرة قانونية على الأصول ، والتي يمكن استخدامها لأي غرض.
لا توجد حدود على من يمكنه المساهمة في UTMA ، ولا توجد حدود للمساهمة. ومع ذلك ، قد يكون المتبرعون مسؤولين عن ضريبة الهدايا إذا ساهموا بأكثر من مبلغ الاستبعاد السنوي لضريبة الهدايا ، والذي كان 14000 دولار اعتبارًا من عام 2015. يمكن لأي شخص قانونيًا أن يكون الوصي على UTMA ، على الرغم من أن الوالد يتم اختياره عادةً. في حين أن الوصي لا يمكن استخدام الأصول الموجودة في الحساب ، إلا أنها حرة في اختيار الاستثمارات في الحساب.
فرض الضرائب
يخضع الدخل الناتج عن UTMA للضريبة باستخدام بنية متدرجة. أول 1000 دولار يتم إنشاؤها داخل UTMA معفاة من الضرائب ، في حين أن 1000 دولار التالية يتم فرض الضريبة عليها بسعر الطفل. يتم فرض الضريبة على المبالغ التي تزيد عن 2000 دولار وفقًا للوالدين. يهدف هذا الهيكل الضريبي إلى منع الوالدين من تحويل الأصول إلى UTMA فقط للاستفادة من معدل الضريبة المنخفض للطفل.
عيوب
بمجرد إنشاء UTMA للمستفيد ، لا يمكنك تغيير من سيتلقى المال. بعد أن يبلغ المستفيد سن 18 عامًا ، يمكنه استخدام المال لأي شيء يحبه ، حتى لو كنت تنوي استخدام الأموال بشكل صارم للأغراض التعليمية. على طول الطريق ، تخضع الأرباح في الحساب للضريبة كل عام. ولعل الأهم من ذلك ، أن الأصول في UTMA تُعتبر ملكًا للطفل في طلبات المساعدات المالية ، مما قد يضر بأهلية المساعدة.
إذا غيرت رأيك وتريد سحب أموال من UTMA لأغراضك الخاصة ، فقد تتعارض مع القانون. قد يؤدي تنظيف حساب لتجنب مشاكل المساعدات المالية إلى توجيه اتهامات جنائية فيدرالية ، حيث يعتبر ذلك عملية احتيال. قد يؤدي استخدام الحساب كمأوى ضريبي للاستثمارات الخاصة بك أيضًا إلى حدوث مشكلات في مصلحة الضرائب.