جدول المحتويات:
لتشجيع الأميركيين على توفير المزيد من الأموال للتقاعد ، أنشأت الحكومة بضعة أنواع مختلفة من الإعفاءات الضريبية والحسابات المتخصصة. هناك نوعان من أنواع الحسابات ، وهما الحساب 403 (ب) والحساب 401 (أ) ، متشابهان إلى حد كبير باستثناء فيما يتعلق بمن يُسمح له بالتسجيل في كل منها.
حساب 401 (A)
يحدد القسم 401 من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة أنواعًا معينة من خطط التقاعد والاستثمار. (أ) يشير إلى مقطع الكود الذي يحدد ويميز 401 (a) عن حسابات التقاعد الأخرى ، مثل 401 (k). يحتاج الموظفون إلى العمل من أجل كيان حكومي ليكون مؤهلاً للحصول على حساب 401 (أ).
على غرار 401 (k) للشركات الخاصة ، بموجب 401 (أ) الخطط أو أصحاب العمل أو الموظفين أو كليهما تساهم بأموال في الحساب قبل حساب الضرائب. هذا يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، مما يسمح للموظفين لتوفير المال على ضرائب دخلهم. يمكن لأصحاب الحسابات استخدام أموالهم للاستثمار في الأوراق المالية مثل الأسهم والسندات. عندما يتقاعدون ويبدأون في سحب الأموال من الحسابات ، يتم فرض الضريبة على السحوبات كدخل.
تم تصميم حسابات 401 (أ) لتشجيع مدخرات التقاعد ، ويواجه أصحاب الحسابات عقوبات صارمة لسحب الأموال من حساباتهم لأسباب أخرى. في معظم الحالات ، يأتي السحب المبكر مع فرض ضريبة إضافية بنسبة 10 بالمائة. بعض الاستثناءات لعقوبات السحب المبكر للحسابات 401 (أ) هي تكاليف طبية غير متوقعة أو إعاقة.
تحديد 403 (ب) الحسابات
نظام حساب التقاعد 403 (ب) متاح فقط لموظفي المنظمات غير الربحية ، بما في ذلك المنظمات الدينية ، وكذلك أنظمة المدارس العامة. بصرف النظر عن شرط الأهلية هذا ، فإن 403 (b) حسابات مطابقة تقريبًا لـ 401 (a) من الحسابات. لديهم نفس القواعد التي تحكم الاشتراكات وعقوبات السحب والمزايا الضريبية.
الاختلافات بين الخطط
على الرغم من أن نوعي الحساب متطابقان إلى حد كبير ، فقد يكون الاختلاف بينهما مهمًا لبعض المستثمرين.
أولاً ، في حين أن كل من 403 (b) و 401 (a) من الحسابات تحد من الاشتراكات السنوية السابقة للضريبة ، يمكن أن يكون الحد أعلى قليلاً بالنسبة إلى 403 (b) من الحسابات. يمكن للموظفين غير الربحيين الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا تحويل مبلغ إضافي قدره 6000 دولار سنويًا في عام 2015 إلى حساباتهم قبل الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للموظفين الذين عملوا لمدة 15 سنة على الأقل في مؤسسة غير ربحية وكان متوسط مساهمة سنوية أقل من 5000 دولار المساهمة بمبلغ إضافي قدره 3000 دولار في السنة. ثانياً ، التكاليف الإدارية للحسابات 401 (أ) تميل إلى أن تكون أعلى من تلك الخاصة بحسابات 403 (ب).