ما هي الثقة المعفاة؟

تحتفظ الثقة أو الإعفاء بأصول لزوجها الباقي على قيد الحياة وللمستفيدين الآخرين ، وعادة ما يكون أطفال الزوجين. يقوم الأزواج المتزوجون عمومًا بإنشاء صندوق إعفاء لتجنب أو تقليل الضرائب العقارية الفيدرالية التي قد يقوم مصلحة الضرائب بتقييمها عند وفاة الزوج الآخر الباقي على قيد الحياة. عند الصياغة الصحيحة ، يمكن أن يوفر صندوق الإعفاء مدخرات كبيرة في ضريبة العقارات.

المتطلبات الأساسية

للاستفادة من قوانين الضرائب العقارية الفيدرالية ، يجب على صندوق الإعفاء ، المعروف أيضًا باسم الثقة الالتفافية ، لأنه يسمح للأصول الاستئمانية بتجاوز الضرائب الفيدرالية ، أن يستوفي العديد من المتطلبات القانونية. يجب أن تكون غير قابلة للإلغاء ، مما يعني أنه لا يمكن للوصي ، الشخص الذي يمول الصندوق ، ولا الشخص الذي يدير الصندوق ، والمعروف باسم الوصي ، إلغاء الصندوق. كما لا يمكنهم تغيير المستفيدين أو تعديل الثقة بأي طريقة أخرى. يجب الاحتفاظ بجميع أصول صندوق الإعفاء باسم الصندوق الاستئماني.

الإعفاء الفيدرالي

تحتفظ أمانة الإعفاء بالأصول بطريقة محددة ، مما يسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بالاستفادة من أصول الصندوق دون أن يمتلكها. من العناصر الحاسمة في صندوق الإعفاء مبلغ تمويله. يمنح قانون الضرائب الفيدرالي لكل مواطن أمريكي إعفاءً من ضريبة العقارات الفيدرالية الشخصية. لكي يستفيد الزوجان استفادة كاملة من إعفاء الضريبة العقارية لكل زوج ، لا ينبغي أن تتجاوز الأموال الموضوعة في صندوق الإعفاء الإعفاء الضريبي الفيدرالي للضريبة. الإعفاء من الضريبة العقارية الشخصية للشخص الذي توفي في عام 2011 أو 2012 هو 5 ملايين دولار. قد يغير الكونغرس مقدار هذا الإعفاء في المستقبل.

كيف تعمل

عندما يتوفى أحد الزوجين ، عادة ما تنتقل الأصول الزوجية إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ، إما بشروط الوصية أو بائتمان منفصل. بموجب القانون الاتحادي ، تُعفى جميع أصول حوزة الزوج المتوفى التي تمر إلى زوجته الباقية من ضريبة العقارات الفيدرالية. تظل الأصول الموضوعة في صندوق إعفاء الزوجين في الصندوق عند وفاة الزوج الأول. إنهم ليسوا جزءًا من تركة الزوج المتوفى. عندما تتوفى الزوج الثاني ، فإن مصلحة الضرائب ستفرض ضرائب على ممتلكاتها فقط إذا تجاوزت قيمتها إعفاء الضريبة الفيدرالية الشخصية. كما أن الأصول في صندوق الإعفاء ليست مدرجة في حوزة هذا الزوج. عندما يتوفى الزوج الثاني ، تنقل أصول الصندوق الاستئماني إلى المستفيدين ، أو تظل في الصندوق ، بناءً على شروط الصندوق.

المزايا الضريبية

نظرًا لأن أصول صندوق الإعفاء ليست مدرجة في حوزة أي من الزوجين ، فإنها تُعفى من ضريبة العقارات الفيدرالية إذا كانت قيمتها الإجمالية لا تتجاوز مبلغ الإعفاء من ضريبة العقارات الفيدرالية في السنة التي مات فيها الزوج الآخر الباقي على قيد الحياة. بالنسبة للأزواج ذوي العقارات الكبيرة ، تحافظ ثقة الإعفاء على إعفاء الزوج الأول الذي مات. إنه يتجنب نقل جميع أصول الزوج المتوفى إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ، مما يهدد بالتسبب في أن تتجاوز قيمة ملكية ذلك الزوج مبلغ الإعفاء الفيدرالي من ضريبة العقارات.

فوائد أخرى

توفر ثقة الإعفاء فوائد تتجاوز المزايا الضريبية. وهي تمكن كلا الزوجين من اتخاذ القرارات المتعلقة بالتخطيط العقاري ، بدلاً من تركهما للزوجين الباقين على قيد الحياة. يضمن صندوق الإعفاء أيضًا أن الأصول تذهب إلى الأطفال أو المستفيدين الآخرين ، وتجنب النزاعات المحتملة إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة ، أو قلل من التركة.