جدول المحتويات:
تتيح خطط ملكية أسهم الموظفين (ESOPs) لأصحاب العمل المساهمة في أسهم الشركة لتوفير تقاعد موظفيهم. في حين أن الكونغرس كان ينوي ESOPs أن يبقى على حاله حتى التقاعد ، يمكن للموظفين السحب من حسابات ESOP الخاصة بهم في أوقات الشدة.
الاستحقاق
يجب أن يتم تكليف الموظف ، أو عمل لدى شركته لفترة زمنية محددة ، ليكون قادرًا على السحب من أموال ESOP الخاصة به. يحق للموظف المكتسب بالكامل الحصول على القيمة الكاملة ل ESOP ، ولكن الشخص الذي يستقيل قبل أن يصبح ممتلئًا بالكامل يستحق فقط التوزيع الجزئي.
تعريف المشقة
عادةً ما تقوم مصلحة الضرائب بتقييم ضريبة إضافية بنسبة 10 في المائة على توزيعات ESOP التي رسمها الموظف قبل بلوغها 59 و 1/2 من العمر ، لكنها تتنازل عن هذه العقوبة إذا سحبت الأموال بسبب الصعوبات المالية. تشمل المصروفات التي تتأهل كصعوبة مالية النفقات الطبية والجنازة والتعليمية والمصاريف المتكبدة لمنع حبس الرهن.
عواقب توزيع المشقة
لا يجوز للموظف استثمار الأموال في خطة التقاعد لمدة ستة أشهر بعد جمع توزيع الصعوبات من حساب ESOP الخاص به. في حين أن الموظف لا يدفع غرامة ضريبية على توزيع المشقة ، فإنه لا يزال مسؤولاً عن الضريبة القياسية على دخل التقاعد.