جدول المحتويات:
- أنواع حسابات التقاعد
- السحب المبكر من الخطط المؤهلة
- استثناءات لعقوبة الانسحاب المبكر
- اقتطاع ضريبة الدخل والعقوبات غير المؤهلة
- دفعات خطة المعاشات التقاعدية العادية
تساعد خطط المعاشات التقاعدية وخطط التقاعد ملايين العمال على الاستعداد لسنوات ما بعد التوظيف ، عندما لا يوفر الدخل من الضمان الاجتماعي والاستثمارات سوى دعمًا جزئيًا لأسلوب حياتهم المعتاد. على الرغم من أن هذه الخطط قد تسمح بالسحب قبل أن يحدث التقاعد فعليًا ، إلا أنه في كثير من الحالات يتم تطبيق عقوبة.
أنواع حسابات التقاعد
تفي خطة التقاعد "المؤهلة" ببعض الإرشادات التي وضعها قانون ضمان دخل التقاعد للموظف لعام 1974. وتسمح هذه الخطط بتأجيل الضريبة على أرباح المعاش التقاعدي ، أو خصم الاشتراكات الجارية في الحساب من الدخل الخاضع للضريبة. لا تلبي الخطة غير المؤهلة إرشادات ERISA ولا توفر أي مزايا ضريبية على المساهمات. يتم تمويل خطط "المزايا المحددة" ، وهي معاشات الشركة التقليدية بالكامل من قبل صاحب العمل. تحدد هذه الخطة متى وكيف يمكن للموظف الاستفادة من الأصول ؛ لا توجد عقوبة ضريبة السحب المبكر.
السحب المبكر من الخطط المؤهلة
تعد عقوبات السحب المبكر ميزة مألوفة لحسابات التقاعد الفردية ، وهي خطط مؤهلة تم إنشاؤها وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب. تطبق غرامة قدرها 10 في المائة إذا قمت بسحب أي أموال قبل سن 59-1 / 2 ، ما لم يكن السحب لأغراض معينة ، بما في ذلك النفقات الطبية ، لشراء منزل لأول مرة أو لتغطية تكاليف التعليم. تنطبق هذه العقوبة ، والاستثناءات ، أيضًا على خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل 401 (k) أو خطط التقاعد مثل 403 (b) ، المصممة لموظفي المنظمات المعفاة من الضرائب أو المدارس العامة.
استثناءات لعقوبة الانسحاب المبكر
يسمح غير IRAs المؤهلين أيضًا من مصلحة الضرائب الأمريكية بمزيد من الاستثناءات لعقوبة الانسحاب المبكر للوكالة. على سبيل المثال ، يتم استبعاد الأرباح الموزعة من ترتيبات ملكية الأسهم للموظف من العقوبة في هذه الخطط ، وكذلك المدفوعات إلى الزوج ، بموجب أمر علاقات داخلية مؤهل ، في حالة الطلاق أو الانفصال. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للخطط 401 (k) وغيرها من الخطط التي لا تخص الجيش الجمهوري الايرلندي ، لا توجد عقوبة انسحاب مبكر إذا ترك الموظف خدمة صاحب العمل في السنة بعد بلوغه 55 عامًا ، أو لموظف للسلامة العامة ترك الخدمة بعد سن 50.
اقتطاع ضريبة الدخل والعقوبات غير المؤهلة
في الوقت الذي يدفع فيه صاحب العمل صناديق معاشات تقاعدية مؤهلة ، من خلال التقاعد أو لأي سبب آخر ، فإن مصلحة الضرائب تطلب خصم 20 في المائة لتغطية التزامات وغرامات ضريبة الدخل في المستقبل. لتجنب هذا التخفيض الكبير في دفعات المعاش التقاعدي ، يجب أن يكون للموظف المسؤول عن تحويل المعاشات إلى الأموال مباشرة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي أو خطة أخرى يرعاها صاحب العمل ، في غضون 60 يومًا. بالنسبة للخطط غير المؤهلة ، يتم تطبيق غرامة ضريبية بنسبة 20 في المائة فقط إذا كانت الخطة لا تفي بمجموعة معقدة من إرشادات مصلحة الضرائب حول متى وكيف يمكن للموظف الاستفادة من الأصول.
دفعات خطة المعاشات التقاعدية العادية
من خلال أخذ مدفوعات منتظمة من معاش مؤهل ، إذا سمحت الخطة بهذا الخيار ، يمكن للموظفين تجنب عقوبات السحب المبكر بالإضافة إلى خصم الضرائب. يتم احتساب المبلغ وفقًا لمتوسط العمر المتوقع للموظف في وقت بدء المدفوعات. يجب أن تستمر المدفوعات لمدة خمس سنوات على الأقل وحتى يبلغ الموظف سن 59-1 / 2 ، أيهما يأتي أولاً. في جميع السيناريوهات ، تخضع التوزيعات لضريبة الدخل على الأرباح ، ما لم تكن خطة التقاعد مؤهلة وفقًا لقواعد Roth التي تنص على عمليات السحب المعفاة من الضرائب.