متى يجب علي استعادة الاستهلاك على تأجير الممتلكات؟

الاستهلاك هو شطب ضريبي متاح للأعمال التجارية والأصول الاستثمارية. يسمح لك بخصم التكلفة الكاملة للأصول على فترة زمنية طويلة. عندما تبيع عقارًا تجاريًا أو عقارًا استثماريًا ، فأنت تخضع لضريبة بنسبة 25 في المائة على جميع قيمة الاستهلاك الذي طلبته.

فهم الاستهلاك

خلال الثورة الصناعية ، وجدت الشركات نفسها تستثمر في الآلات والهياكل الكبيرة بشكل متزايد. كان لشركات السكك الحديدية على وجه الخصوص نفقات ضخمة في السنوات التي اكتسبوها قاطرات جديدة. في النظام المحاسبي في ذلك الوقت ، ستُظهر هذه الشركات خسارة كبيرة في السنة التي تم فيها الاستثمار ، مع إخفاء ما كان في بعض الأحيان عملاً مربحًا أساسيًا. كان للأصل عمر إنتاجي محدود وسيحتاج في النهاية إلى استبداله ، مما يؤدي إلى حساب ضخم آخر. لتسهيل بيانات الأرباح والخسائر والمساعدة في تخطيط الأعمال على المدى الطويل ، قامت الشركات بخصم نسب صغيرة من تكاليف هذه الأصول كل عام على مدى عمر الأصل بدلاً من الكل في عام واحد. هذه العملية المحاسبية اشتعلت ، وفي عام 1913 ، تم اعتمادها كخصم ضريبي من قبل دائرة الإيرادات الداخلية.

حساب الاستهلاك

قواعد استهلاك مصلحة الضرائب ليست واضحة مثل مفهوم. يسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بطريقتين للاستهلاك الأولي: GDS (نظام الاستهلاك العام) و ADS (نظام الاستهلاك البديل). في GDS ، يمكنك استخدام إهلاك القسط الثابت ، والذي ينتج عنه نفس الخصم كل عام على مدى عمر الأصل ، أو أحد نوعين من الاستهلاك المتسارع ، والذي يسمح لك بإهلاك المزيد في السنوات الأولى من خدمة الأصل. في الإعلانات ، يجب عليك تحديد إهلاك القسط الثابت.

استعادة القاعدة

عندما تبيع عقارًا مؤجرًا ، فسوف تكون مدينًا بما يسمى ضريبة أرباح رأس المال على الربح. هذه ضريبة ثابتة نسبتها 15 في المائة ، وهي أقل من معظم الأسعار التي يتعين على مالكي العقارات المستأجرة دفعها على دخلهم العادي من الأجور. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك تحديد المبلغ الإجمالي للاستهلاك الذي طالبت به على مدار جميع سنوات الملكية. هذا المبلغ يخضع لضريبة 25 في المئة.

تأجيل الاسترداد

يسمح القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية للمستثمر العقاري ببيع عقار مستأجر دون الحاجة إلى دفع ضريبة على الربح ، أو المكاسب الرأسمالية ، أو الاستهلاك عند بيع العقار من خلال ما يعرف باسم البورصة المؤجلة أو 1031 صرافة. في هذه العملية ، يحمل طرف ثالث يسمى وسيطًا مؤهلًا جميع العائدات من عملية البيع إلى أن تنتقل الأموال إلى شراء عقار بديل. يجب تحديد العقار البديل في غضون 45 يومًا من بيع العقار الأول ، ويجب أن يغلق الضمان في غضون ستة أشهر من البيع. لا توجد قيود على عدد المرات التي يمكنك فيها البيع والشراء من خلال 1031 بورصة. إذا تابعت استخدام هذه العملية مع كل عملية بيع لاحقة ، فلن تدفع أبدًا ضريبة الاسترداد أو ضريبة الأرباح الرأسمالية.