جدول المحتويات:
يتم التعامل مع أنواع مختلفة من حسابات التقاعد لأغراض الضريبة. عمليات السحب من بعض الحسابات معفاة من الضرائب طالما انتظرت حتى تفي بمتطلبات الحد الأدنى للسن قبل سحب الأموال. مع حسابات أخرى ، قد تكون مساهماتك محمية من الضرائب ، لكن يجب عليك دفع ضرائب على عمليات السحب. إن قانون الإيرادات الداخلية واضح فيما يتعلق بفرض الضرائب على الاشتراكات والسحوبات من حساب نظام التقاعد للموظفين العموميين.
الخطط المؤهلة
حساب PERS هو خطة مؤهلة ، وفقًا للوائح مصلحة الضرائب. خطة مؤهلة تلبي متطلبات قانون الإيرادات الداخلية لحسابات التقاعد. تتضمن المتطلبات قيود المشاركة وقيود التأجيل ومتطلبات الانتداب. الخطط التي تتوافق مع هذه المتطلبات تتلقى معاملة ضريبية ملائمة كخطط مؤهلة.
مساهمات PERS
بالنسبة للجزء الأكبر ، تحدث المساهمات في حساب PERS على الدخل قبل الضريبة. يتم خصم المبلغ الذي تساهم به في حساب PERS من إجمالي الأجور الخاصة بك ومن ثم يتقاضى رصيد أجورك الضريبة. نظرًا لأن مساهمات PERS تحدث قبل الضريبة في المقام الأول ، لا يمكنك أن تحصل على خصم آخر مقابل إعادتك الضريبية.
المبالغ المستردة المساهمة
إذا انتهى عملك المغطى بـ PERS قبل بلوغك سن التقاعد ، فقد تقوم الدولة برد الاشتراكات التي قدمتها للخطة. في ولاية كاليفورنيا ، على سبيل المثال ، يمكنك استرداد المبلغ الذي ساهمت به في الخطة بالإضافة إلى أرباح تلك المساهمات. يكون استرداد CalPERS خاضعًا للضريبة ، وستقوم الدولة بحظر الضرائب من استرداد CalPERS الخاص بك إلا إذا اخترت تحويل الأموال إلى خطة مؤهلة أخرى ، مثل حساب التقاعد الفردي. تدير كل ولاية خطة PERS الخاصة بها ؛ قد تختلف لوائح الاسترداد في الحالة التي تدير حسابك.
فوائد محسنة
بعض موظفي الدولة مؤهلون للحصول على مزايا PERS المحسنة بسبب طبيعة وظائفهم. في ولاية نيو جيرسي ، على سبيل المثال ، قد يقوم ضباط إنفاذ القانون ، بما في ذلك موظفو الشرطة وإدارة الإطفاء ، بالتسجيل في خطة PERS LEO. يجب أن يتقاعد معظم الموظفين المكلفين بإنفاذ القانون في نيوجيرسي في سن 65. تساعد خطة PERS LEO في تعويض حقيقة أن ضابط إنفاذ القانون لا يمكنه الاستمرار في المساهمة في PERS بعد بلوغه سن التقاعد الإلزامي.
مساهمات قابلة للخصم
قد تكون بعض المساهمات التي تقدمها للخطط المؤهلة معفاة من الضرائب. على سبيل المثال ، إذا ربحت دخلاً للعمل الحر ، فقد يحق لك خصم الاشتراكات من خطة لحسابك الخاص أو SIMPLE أو خطة مؤهلة من إجمالي دخلك.
استشارات مالية
تؤثر ظروفك الفردية ولوائح PERS في ولايتك على الدخل الذي يجب عليك إدراجه والاستقطاعات التي يحق لك الحصول عليها عند إعادتك الضريبية. يمكن للمحاسب العام المعتمد مساعدتك في فهم كيفية تطبيق قانون الضرائب على موقفك الخاص.