عندما الإيجار الخاضع للضريبة؟

وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية ، فإن الإيجار عبارة عن دفعة تتلقاها مقابل استخدام الممتلكات الخاصة بك. إنه شيء يمكنك فرض رسوم عليه ، على سبيل المثال ، إذا كنت ترغب في استئجار غرفة في منزلك حتى يتمكن زميلك في الغرفة من المساعدة في نفقات الرهن العقاري. يرتبط أيضًا بما يدفعه المستأجرون إذا كنت تملك مبنى سكني. مصلحة الضرائب لديها قواعد محددة بشأن الآثار الضريبية للإيجار.

مصلحة الضرائب تقرر ما إذا كانت الإيجارات خاضعة للضريبة.

مبادئ

ينص مصلحة الضرائب على أن أي مبلغ تتلقاه في الإيجار يعتبر عمومًا جزءًا من دخلك الإجمالي. يجب عليك الإبلاغ عن السنة التي تحصل فيها بالفعل على الإيجار ، إذا كنت تدفع ضرائبك على أساس نقدي. هذا صحيح حتى لو كان عقد الإيجار قد حدث بالفعل في العام السابق. هذا صحيح أيضًا إذا كان الإيجار سلفة على أي عقد إيجار مستقبلي. لا يعتبر إيداع الضمان جزءًا من الإيجار ، إذا كنت تخطط لإعادته إلى المستأجر في نهاية عقد الإيجار. ومع ذلك ، إذا احتفظت بأي جزء من هذا الإيداع ، فيجب عليك أن تعده كجزء من دخلك.

الضرائب

نظرًا لأن الإيجار يعتبر دخلًا ، فهو يخضع للضريبة إلى الحد الذي يخضع فيه دخلك للضريبة. على سبيل المثال ، إذا كان دخلك (بما في ذلك الإيجار) مطروحًا منه أي إعفاءات وخصومات مسموح بها لا يزال خاضعًا للضريبة ، فإن إيجارك يخضع للضريبة. ومع ذلك ، إذا كنت تستخدم أيضًا العقار المستأجر كمنزلك ، وقمت بتأجيره أقل من 15 يومًا من السنة ، فإن الإيجار الذي تجمعه لا يعتبر جزءًا من دخلك. لا يمكنك اقتطاع أي نفقات تأجير. ومع ذلك ، لا يزال بإمكانك خصم جميع الخصومات المعتادة المفصلة المرتبطة عادة بامتلاك المنزل ، مثل الفوائد والضرائب والخسائر في الخسائر.

الخصومات

يمكنك خصم أي نفقات إيجار مقابل إجمالي إيرادات الإيجار في السنة التي تدفعها بها. تشمل هذه المصاريف الإعلان والعمولات والإهلاك والتأمين والتنظيف والصيانة والمرافق العامة والإصلاحات ونفقات السفر. إذا كان الإيجار يزيد عن 14 يومًا في السنة وعلى جزء من المنزل الذي تشغله ، فيمكنك خصم جزء مناسب من نفقات المنزل. على سبيل المثال ، إذا دفعت 100 دولار للكهرباء في منزلك ، وكان المستأجر الخاص بك يشغل 10 في المائة من منزلك ، فيمكنك خصم 10 في المائة (10 دولارات) من مدفوعات المرافق العامة هذه كمصروفات تأجير.

تخفيض الضرائب

يمكن أن تقلل الخصومات الكافية أو تقضي على الجزء الخاضع للضريبة من الإيجار. على سبيل المثال ، إذا كان دخل الإيجار الخاص بك هو 1000 دولار ، وبلغ إجمالي نفقاتك المخصومة 1000 دولار ، فإن دخل الإيجار الخاضع للضريبة الخاص بك هو صفر. أنت بالتالي لا تدين بأي ضريبة على الإيجار. إذا لم يتم استخدام الممتلكات الخاصة بك كما منزلك ، يمكن أن تتجاوز النفقات الخاصة بك الدخل الإجمالي للإيجار. يمكن أن يؤدي هذا إلى خسارة قد تتمكن من خصمها من دخلك العادي ، بالنظر إلى المؤهلات المفصلة في منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 925 ، "قواعد النشاط السلبي والمخاطر المحتملة". إذا تم استخدام الممتلكات الخاصة بك كمنزلك ، لا يمكنك عمومًا خصم النفقات الخاصة بك بما يتجاوز دخلك الإجمالي.