جدول المحتويات:
يسمح حساب التوفير في التعليم Coverdell (ESA) لدافعي الضرائب بإنشاء حسابات حضانة باستخدام أموال ما بعد الضريبة. لا يدفع الحافظون ضرائب على الدخل بينما تنمو حساباتهم أو تربح فائدة ولكن قد يدفعون ضرائب الدخل عند التوزيع. لا يمكن لأمناء الحفظ المساهمة بأكثر من 2000 دولار سنويًا لأي فرد من موظفي Coverdell ESA. بشكل عام ، لا تفرض مصلحة الإيرادات الداخلية الضرائب على التوزيعات إذا تم استخدامها للنفقات التعليمية المؤهلة. سيدفع المستفيدون من حسابات Coverdell ضرائب الدخل إذا تجاوزت توزيعاتهم نفقاتهم التعليمية السنوية المؤهلة. إذا كنت المستفيد من Coverdell ESA ، فيمكنك العثور على أرباحك السنوية وأساس Coverdell من خلال مراجعة نموذج 1099-Q. أساسك هو المبلغ الإجمالي لمساهماتك Coverdell مطروحًا منها المبلغ الذي تسحبه والذي لا يخضع للضريبة.
خطوة
راجع نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1099-Q ، المدفوعات من برامج التعليم المؤهل (بموجب القسمين 529 و 530). يُطلب من البنك الذي تتعامل معه قانونًا تزويدك بنسخة من النموذج بحلول 31 كانون الثاني (يناير) سنويًا.
خطوة
مراجعة الإطار 3. الإطار 3 هو أساسك. سيحدد أساسك التزامات ضريبة الدخل الخاصة بك كل عام.
خطوة
إطار المراجعة 1. يعكس الإطار 1 المبلغ الإجمالي لتوزيعات Coverdell ESA السنوية الإجمالية.
خطوة
حساب الالتزامات الخاصة بك ضريبة الدخل. ستدفع ضرائب على إجمالي توزيعاتك التي تتجاوز نفقاتك التعليمية المؤهلة سنويًا.
خطوة
استخدم ورقة عمل IRS 7-3 ، Coverdell ESA - التوزيعات الخاضعة للضريبة وأساسها. يمكنك العثور على ورقة العمل هذه في نهاية الفصل 7 في منشور مصلحة الضرائب رقم 970 (2010) ، "المزايا الضريبية للتعليم". يمكن أن يقلل استخدام ورقة العمل من فرص ارتكاب أخطاء رياضية في حساب أساسك أو الفرق بين مساهماتك ونفقاتك الدراسية المؤهلة.