كيفية عمل بيان مقارن عمودي للتدفقات النقدية

يوضح بيان التدفق النقدي لشركة ما التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لفترة محاسبية. يوضح بيان التدفق النقدي المقارن هذه المبالغ لفترتين أو أكثر من فترات متتالية في أعمدة جنبًا إلى جنب. يُظهر التحليل الرأسي لبيان التدفق النقدي كل تدفق نقدي أو تدفق نقدي كنسبة مئوية من إجمالي التدفقات النقدية لمقارنة النسب المئوية لفترة واحدة. يمكنك إنشاء بيان للتدفقات النقدية المقارنة يُظهر تحليلًا رأسيًا لمقارنة المبالغ والنسب المئوية بالدولار بين الفترات وتحديد الجزء الذي يسهم فيه كل عنصر في التدفقات النقدية للشركة.

خطوة

ابحث عن إجمالي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية المدرجة في أسفل قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفق النقدي للشركة. بالإضافة إلى ذلك ، ابحث عن كل تدفقات نقدية مدرجة في بقية بيان التدفق النقدي. يُظهر بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية بدون أقواس والتدفقات النقدية الخارجة مع الأقواس. على سبيل المثال ، افترض أن بيان التدفقات النقدية يظهر 100000 دولار في إجمالي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، و 5000 دولار من بيع الاستثمارات و 15000 دولار من القروض قصيرة الأجل.

خطوة

احسب مجموع كل من التدفقات النقدية الداخلة لتحديد إجمالي التدفقات النقدية خلال الفترة المحاسبية. على سبيل المثال ، قم بحساب مبلغ 100000 دولار في إجمالي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، و 5000 دولار من بيع الاستثمارات و 15000 دولار من القروض قصيرة الأجل. هذا يساوي 120،000 دولار في إجمالي التدفقات النقدية.

خطوة

قسّم كل مبلغ بالدولار مدرج في بيان التدفق النقدي على المبلغ بالدولار من إجمالي التدفقات النقدية ، واضرب الناتج في 100 لحساب كل مبلغ بالدولار كنسبة مئوية من إجمالي التدفقات النقدية. على سبيل المثال ، إذا كان الدخل الصافي هو 95000 دولار ، فعليك تقسيم 95000 دولار على 120،000 دولار ، أي ما يعادل 0.79. اضرب هذا في 100 ، أي ما يعادل 79 في المئة. التدفقات النقدية الخارجة ستؤدي إلى نسبة مئوية سالبة.

خطوة

اكتب كل نتيجة مئوية ، مع إرفاق المبالغ السالبة بين قوسين ، بجانب كل مبلغ بالدولار في العمود على يمين المبالغ بالدولار الموجودة في بيان التدفق النقدي. يعرض هذا العمود الجزء الذي ساهم فيه كل عنصر في إجمالي التدفقات النقدية. على سبيل المثال ، اكتب "79 بالمائة" في العمود على يمين صافي الدخل بالدولار بقيمة 95،000 دولار.

خطوة

اكتب كل مبلغ بالدولار من بيان التدفق النقدي للفترة السابقة في العمود على يمين النسب المئوية في بيان التدفق النقدي الأحدث. اكتب كل مبلغ في نفس السطر مثل كل مبلغ مدرج في آخر بيان.

خطوة

احسب إجمالي التدفقات النقدية لمبالغ الدولار من الفترة السابقة. ثم قسّم كل مبلغ بالدولار عن الفترة السابقة على نتيجتك لحساب كل مبلغ بالدولار كنسبة مئوية من إجمالي التدفقات النقدية من تلك الفترة.

خطوة

اكتب كل نتيجة مئوية ، مع إرفاق المبالغ السالبة بين قوسين ، بجانب كل مبلغ بالدولار في العمود على يمين المبالغ بالدولار في الفترة السابقة. يوضح هذا التحليل الرأسي والمقارنة لبيانات التدفق النقدي من الفترتين.