كيفية حساب التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية

تقوم الشركة بالإبلاغ عن التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية ، وهو النقد الذي تولده من عملياتها الأساسية ، في بيان التدفق النقدي الخاص بها. غالبًا ما يكون النقد من الأنشطة التشغيلية مقياسًا أفضل لأداء الشركة من صافي الدخل ، أو الأرباح ، لأن صافي الدخل يمكن أن يتم تشويهه من خلال الحسابات المستندة إلى الاستحقاق والبنود غير النقدية مثل مصاريف الاستهلاك. يمكنك قياس التدفق النقدي من العمليات باستخدام الطريقة غير المباشرة ، والتي تعدل صافي دخل الشركة للبنود غير النقدية ، والعناصر التي لا تشكل جزءًا من عملياتها الأساسية والتغيرات في بعض بنود الميزانية العمومية. يوفر هذا التعديل نتيجة تظهر فقط النقد الذي تم إنشاؤه من عملياته اليومية.

تقوم الطريقة غير المباشرة بضبط الإيرادات والمصروفات المستندة إلى الاستحقاق إلى نقد.

خطوة

تحديد مقدار صافي دخل الشركة ومصروف الاستهلاك من أحدث بيان الدخل.

خطوة

تحديد مقدار أي مكاسب أو خسائر في بيان الدخل. هذه العناصر ليست جزءًا من العمليات العادية للشركة ويجب إزالتها من صافي الدخل. تتضمن الأرباح والخسائر عناصر مثل الربح من بيع المعدات ويتم سردها في قسم يسمى "الأرباح / الخسائر غير التشغيلية" أو "الإيرادات / الخسائر الأخرى".

خطوة

ابحث عن مقدار كل عنصر في قسمي "الموجودات المتداولة" و "الخصوم المتداولة" في أحدث ميزانية للشركة وفي الميزانية العمومية لفترة المحاسبة السابقة. تشمل الأصول الحالية عناصر مثل الحسابات المستحقة القبض والمخزون ، وتشمل الخصوم الجارية عناصر مثل الحسابات المستحقة الدفع والأجور المستحقة الدفع.

خطوة

اطرح كل مبلغ في الفترة السابقة من المبلغ في الفترة الأخيرة لتحديد مقدار الزيادة أو النقصان. النتيجة الإيجابية هي زيادة والنتيجة السلبية هي انخفاض. على سبيل المثال ، قم بطرح 10000 دولار في حسابات القبض في الفترة السابقة من 12000 دولار في الفترة الأخيرة. هذا يساوي زيادة قدرها 2000 دولار.

خطوة

أضف مصاريف الاستهلاك والخسائر إلى وطرح الأرباح من صافي الدخل. على سبيل المثال ، أضف 100000 دولار من مصاريف الاستهلاك وخسارة قدرها 50000 دولار إلى وطرح 60000 دولار في الأرباح من 700000 دولار في الدخل الصافي: 700000 دولار زائد 100000 دولار زائد 50،000 دولار ناقص 60،000 دولار يساوي 790،000 دولار.

خطوة

طرح من نتائجك أي زيادة في الأصول الحالية وإضافة أي انخفاض في الأصول الحالية باستثناء النقدية. على سبيل المثال ، قم بطرح زيادة قدرها 20.000 دولار في المخزون وإضافة انخفاض قدره 50000 دولار في الحسابات المستحقة القبض: 790،000 دولار مطروحًا منها 20.000 دولار زائد 50،000 دولار تساوي 820،000 دولار.

خطوة

أضف إلى نتيجتك أي زيادة في الخصوم الحالية ، وطرح أي نقص في الخصوم الحالية. على سبيل المثال ، أضف زيادة قدرها 100000 دولار في الحسابات المستحقة الدفع وطرح انخفاضًا قدره 10000 دولار في الأجور المستحقة الدفع: 820،000 دولار بالإضافة إلى 100000 دولار مطروحًا منها 10،000 دولار تساوي 910،000 دولار. هذا هو إجمالي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية في الفترة المحاسبية الأخيرة.