جدول المحتويات:
يمكن أن تقع التبرعات للأفراد في منطقة رمادية في قانون الضرائب. وفقًا للظروف ، قد يكون التبرع الذي تلقيته مؤهلاً كهدية أو استثمار أو دخل خاضع للضريبة. إذا كان الأخير ، فعليك الإبلاغ عن إقرارك الضريبي. تعتبر الخطوط الفاصلة بين هذه الفئات ضبابية ، وتنظر خدمة الإيرادات الداخلية في كل حالة على حدة ، لذلك فكر في استشارة أحد خبراء الضرائب للحصول على إرشادات محددة حول موقفك.
موقف مصلحة الضرائب
اعتبارا من أواخر عام 2014 ، لم يصدر مصلحة الضرائب إرشادات نهائية بشأن المعاملة الضريبية للتبرعات للأفراد. قالت الخبيرة الضريبية إيفا روزنبرغ لصحيفة "إنترناشونال بيزنس تايمز" إن مثل هذه التوجيهات يجب أن تأتي من المحاكم. في غضون ذلك ، فإن الموقف الرسمي ، كما لخصه مسؤول مصلحة الضرائب يتحدث إلى التايمز ، هو أن التبرعات المقدمة إلى الفرد هي دخل خاضع للضريبة إذا لم تكن هدايا أو قروضًا أو استثمارات أسهم. وأشار ذلك المسؤول أيضًا إلى أن مصلحة الضرائب تنظر في مثل هذه التبرعات على أساس كل حالة على حدة.
ما الذي يجعل هدية
يُعرّف مصلحة الضرائب الهدية بأنها أي تحويل للأموال أو الممتلكات لا يحصل المانح على "الاعتبار الكامل" مقابلها. الاعتبار الكامل يعني في الأساس الحصول على قيمة المال. إذا أعطاك شخص ما 100 دولار لمجرد أنها تريد أن تعطيك 100 دولار ، ولم تقدم شيئًا في المقابل ، فإن ذلك 100 دولار هو هدية غير خاضعة للضريبة. إذا قدمت لها قيمة بقيمة 10 دولارات في المقابل ، فستقدم لك هدية بقيمة 90 دولارًا.
ضرائب الهدايا
عندما يكون التبرع هدية ، قد يتم فرض ضرائب على الهدايا - ولكن لا يتعين على المستلم دفعها. ضرائب الهدايا هي مسؤولية الشخص الذي يقدم الهدية ؛ المستلمون لا يبلغون عن ضرائبهم. بشكل عام ، يمكن للشخص إعطاء أي فرد مبلغًا معينًا كل عام دون فرض ضريبة على الهدايا ؛ اعتبارا من عام 2014 ، كان هذا المبلغ 14000 دولار. توجد استثناءات معينة. لا تخضع التبرعات لدفع النفقات الطبية أو التعليمية لشخص ما إلى الحد السنوي ، طالما يتم تقديمها مباشرة إلى مقدم الرعاية الصحية أو المدرسة ، وليس للشخص الذي سيستفيد.
الاستثمارات والقروض
إذا كنت تحصل على عمل تجاري أو مشروع آخر لجني الأموال ، وأصدر شخص ما المال مقابل حقوق الملكية - أي حصة من الملكية - أو جزءًا من الأرباح المحتملة ، فمن المحتمل أن يكون التبرع استثمارًا أو " مساهمة رأس المال." إنه ليس دخلًا خاضعًا للضريبة لك ، ولن تقوم بالإبلاغ عنه بشأن إقرارك الضريبي الشخصي. وبالمثل ، لا تعتبر القروض دخلاً خاضعًا للضريبة لأنك ستدفعها مرة أخرى ؛ إذا فشلت في السداد ، يصبح المال خاضعًا للضريبة.
تمويل الجماعي مضاعفات
أصبح الوضع الضريبي للتبرعات أكثر تعقيدًا إلى حد كبير مع ظهور "التمويل الجماعي" - مناشدات على الإنترنت للحصول على المال ، حيث يتبرع الغرباء بالمال لأصحاب المشاريع أو المحتاجين. في هذه الحالات ، يكون الغرض من التبرع هو المهم. إذا كان شخص ما يرسل لك المال لبدء عمل تجاري أو تطوير منتج ولكن لا يحصل على حقوق الملكية ، فمن المحتمل أن يكون التبرع دخلًا خاضعًا للضريبة يتعين عليك الإبلاغ عنه. لهذا السبب تقول خدمات التمويل الجماعي التي تركز على الأعمال التجارية مثل Kickstarter و Indiegogo ، بشكل عام ، يجب أن تفترض أن التبرعات خاضعة للضريبة. من ناحية أخرى ، فإن الأموال المرسلة لمساعدتك في وقت الحاجة ، دون توقع ، قد تعد بمثابة هدية. هذا هو موقف GoFundMe ، وهو موقع التعهيد الجماعي الذي يركز على الأفراد بدلاً من الشركات. ومع ذلك ، فإن جميع المواقع تحث "تمويل الجماعي" على استشارة خبير الضرائب.