ست خطوات من العملية المحاسبية

خطوة

يجب على الشركات تسجيل كل معاملة تجارية في دفتر إدخال دفتر اليومية الأصلي ، وهي خطوة يشار إليها باسم "عمل اليومية". من خلال عمل اليومية ، يتم تسجيل كل معاملة تجارية في حسابين متصلين ولكن متعارضين ، مع حساب مدين وحساب آخر مدين بنفس مبلغ المعاملة. بشكل عام ، يتم إدخال إدخالات دفتر اليومية بترتيب تواريخ المعاملة الخاصة بها عند حدوث المعاملات.

عمل المعاملات اليومية

نشر إلى دفتر الأستاذ

خطوة

يجب نقل معلومات الحساب المسجلة في دفتر اليومية الأصلي لاحقًا ونشرها على دفتر الأستاذ العام. يحتوي دفتر الأستاذ العام على تنسيق حساب يجعل من السهل الحصول على بيانات الحساب لتجميع البيانات المالية. يقوم دفتر الأستاذ العام بتجميع الحسابات بناءً على هياكل الميزانية العمومية وبيان الدخل. يتم جمع جميع مبالغ المعاملات الموجودة في دفتر اليومية لكل حساب لدفتر الأستاذ ومن ثم تظهر كميزان لحساب دفتر الأستاذ هذا.

إعداد ميزان المراجعة

خطوة

يعد إعداد رصيد تجريبي الحصول على قائمة بحسابات دفتر الأستاذ العام مع كافة المبالغ المدينة الموضحة في عمود واحد وجميع المبالغ الائتمانية في عمود آخر. يتم جمع كل عمود ومقارنته مع بعضها البعض لمعرفة ما إذا كان هناك توازن أو عدم المساواة. الغرض من إعداد رصيد تجريبي هو الكشف عن أي أخطاء يومية أو نشر من تسجيلات سابقة وتصحيحها حتى يتسنى تجميع البيانات المالية.

جعل ضبط المدخلات

خطوة

قد تحتاج الشركات إلى جعل بعض إدخالات التعديل في بعض المعاملات التجارية التي لا تميل إلى أن يتم تسجيلها حتى نهاية فترة المحاسبة. غالبًا ما تتضمن هذه المعاملات التجارية الدفعات المقدمة من الشركة كمصروفات مدفوعة مسبقًا أو من قبل العملاء كإيرادات ما قبل البيع ، وأي إيرادات أو مصاريف مستحقة لا يتم تسجيلها ببساطة خلال فترة ما ، مثل الحسابات المستحقة القبض أو الرواتب غير المدفوعة. يقوم إدخال تسوية الدفع المسبق بضبط الرصيد الإجمالي للدفع مقدمًا بشكل مناسب لتعكس المصاريف المتكبدة أو الإيرادات المحققة للفترة المحاسبية الحالية.

إغلاق الإدخالات المؤقتة

خطوة

الإدخالات المؤقتة هي تلك المدخلة على حسابات بيان الدخل ، أي حسابات الإيرادات والمصروفات المختلفة ، بالإضافة إلى حساب الأرباح. يجب إغلاق أي رصيد في الحسابات المؤقتة في نهاية فترة محاسبية لأن حسابات الإيرادات أو المصاريف يجب أن تبدأ برصيد صفري للفترة المحاسبية التالية. يتم إغلاق الأرصدة الموجودة في الحسابات المؤقتة في حساب الأرباح المحتجزة ، حيث تزيد الإيرادات من الأرباح والمصروفات المحتجزة وتناقص الأرباح الموزعة.

تجميع البيانات المالية

خطوة

تجميع البيانات المالية هو بشكل أساسي تحويل أرصدة حسابات دفتر الأستاذ إلى الحسابات المعنية في بيانات مالية مختلفة - بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين. غالبًا ما تستخدم الشركات ورقة العمل لإعداد البيانات المالية. غالبًا ما تكون ورقة العمل في شكل أعمدة مختلفة ، وقد تتألف ورقة العمل الأساسية من عمود حساب وعمود ميزانية وعمود بيان الدخل. يسرد عمود الحساب جميع أسماء الحسابات مع أرصدة الحسابات التي تم إدخالها بشكل مناسب تحت أي من عمودي البيان ، مما ينشئ نسخة أولية من البيانات المالية.