جدول المحتويات:
الميزانية العمومية هي عبارة عن بيان مالي يوضح تفاصيل المراكز المالية للشركة اعتبارًا من تاريخ معين ، وعادة ما يكون ذلك في نهاية الربع أو السنة المالية. يتم تنسيق الميزانية العمومية بحيث تقدم قاعدة أصول الشركة متوازنة مع التزاماتها وحقوق المساهمين. إجمالي الموجودات مطروحًا منها إجمالي المطلوبات يساوي صافي أصول الشركة أو حقوق المساهمين. يمكن أن تكون الميزانية العمومية غير مصنفة أو سرية.يتم إعداد ميزانيات غير مصنفة بطريقة فجة وتستخدم عادةً فقط لإعداد التقارير الداخلية ؛ تصنف النسخة المصنفة الأصول والخصوم على المدى القصير أو الطويل وتدرجها بترتيب تصاعدي للسيولة.
تحليل الحجم المشترك
تتمثل إحدى الخطوات المهمة في التحليل في الحجم المشترك للميزانية العمومية ، والتي تتضمن تقديم كل بند من بنود الأصول كنسبة مئوية من إجمالي الأصول وكل بند من بنود الالتزامات وحقوق المساهمين كنسبة مئوية من إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين. هذا يسمح بإجراء مقارنات بسيطة على مستوى مفصل للغاية. على سبيل المثال ، قد ترغب في تحليل النقد كنسبة مئوية من إجمالي الأصول إذا كانت ملاءة الشركة موضوع الاهتمام. وبالمثل ، قد ترغب في ملاحظة الاتجاهات في الحسابات المدينة كنسبة مئوية من إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية ، إذا كانت عمليات التحصيل عنصرًا مهمًا.
تحليل المعيار
التحليل المعياري أمر بالغ الأهمية لتحليل الميزانية العمومية. يتطلب الحصول على بيانات الميزانية العمومية القياسية - في شكل نسبة وحجم مشترك - من مجموعة نظير للمقارنة. من المهم أن تكون مجموعة النظراء قابلة للمقارنة بدرجة كبيرة من حيث خط العمل والحجم والعوامل الكمية والنوعية الأخرى حتى تكون المقارنة ذات مغزى. نشرت جمعية إدارة المخاطر "دراسات البيان السنوي" ، والتي توفر كمية كبيرة من البيانات المالية التفصيلية ، موزعة حسب الصناعة. من المفيد لهذا النوع من التحليل.
التحليل النسبي
يعد تحليل النسب أيضًا مكونًا مهمًا في تحليل الميزانية العامة والعلاقات مع التحليل القياسي. يتطلب تحليل النسب استخدام عناصر الرصيد لحساب النسب المالية المختلفة ، والتي يمكن مقارنتها بالنسب المالية التي تم الحصول عليها من مجموعة النظراء المعيارية. على سبيل المثال ، يمكن مقارنة نسبة السيولة مثل النسبة الحالية - التي تساوي الأصول الحالية مقسومة على الخصوم الحالية - بمتوسط مجموعة النظراء. رأس المال العامل هو تدبير مهم آخر. من خلال حساب النسب باستخدام النتائج التاريخية ، يمكنك ملاحظة أي اتجاه تصاعدي أو هبوطي في البيانات. في حالة عدم وجود اتجاه ، قد يشير الأداء غير المنتظم إلى مستوى معين من المخاطر التشغيلية المرتبطة بالشركة.
حقوق المساهمين
حقوق المساهمين هي مؤشر رئيسي على صحة الشركة وثروة المساهمين. لاحظ ما إذا كانت اتجاهات حقوق المساهمين تصاعديًا أو هبوطيًا أو غير منتظمة. يمكنك أيضًا حساب العائد على حقوق المساهمين من قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية. يساوي العائد على حقوق الملكية صافي الأرباح مقسومًا على حقوق المساهمين. الأرباح الصافية عبارة عن عنصر بيان الدخل ، لكن بالنسبة لكل سنة مالية ، فإن التغيير في الأرباح المحتجزة بالإضافة إلى الأرباح الموزعة يساوي صافي الأرباح. تتوفر كل من الأرباح والأرباح الموزعة المدفوعة من خلال قسم حقوق المساهمين في الميزانية العمومية.