جدول المحتويات:
القصد من التشريع الذي أنشأ حسابات التقاعد الفردية هو تشجيع الادخار للتقاعد. نتيجة لذلك ، تم تصميم IRAs لتكون ملكًا للمالك ولا يمكن نقلها إلى شخص آخر إلا في ظل حالتين:
- تسوية الطلاق
- ميراث
تسوية الطلاق
قد يتم نقل IRA إلى الزوج أو الزوج السابق كنتيجة للطلاق www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > أو مرسوم الفصل. يصبح الزوج الذي يستلم IRA هو صاحب الأصول في IRA للزوج الآخر في تاريخ سريان النقل. طريقتان لنقل الأصول هما:
- تغيير الاسم: يتم النقل عن طريق تغيير اسم مالك الجيش الجمهوري الايرلندي من اسم أحد الزوجين أو الزوج السابق إلى اسم الآخر.
- تحويل مباشر: يقوم الوصي على IRA للزوج بنقل مباشر من الوصي إلى الوصي للأصول إلى IRA للزوج الآخر. الجيش الجمهوري الايرلندي للزوج الذي يتلقى النقل قد يكون جديدًا أو حاليًا.
فيديو اليوم
كلتا الطريقتين معفاة من الضرائب - فهي لا تنشئ دخلاً خاضعًا للضريبة للزوج المستلم. في حالة النقل الجزئي ، يتم نقل بعض الأصول إلى حساب IRA جديد أو حالي مختلف. ثم يتم تعيين ملكية الجيش الجمهوري الايرلندي الأصلي إلى الزوج الآخر أو الزوج السابق.
التوزيعات المطلوبة
يمكن لمالك الجيش الجمهوري الايرلندي تسمية زوج أو فرد أو أكثر من الأفراد الآخرين أو كيان - صندوق ائتمان أو مؤسسة خيرية أو ملكية - ليكون المستفيد من الجيش الجمهوري الايرلندي. قواعد نقل الجيش الجمهوري الايرلندي إلى المستفيد معقدة وتتطلب فهم الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة. يجب أن يبدأ مالك الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي في أخذ توزيعات سنوية بحلول 1 أبريل تاريخ البدء المطلوب - في السنة بعد بلوغ سن 70 1/2. يعتمد المبلغ على متوسط العمر المتوقع للمالك.
الوراثة الزوجية
إذا كان المستفيد الوحيد هو الزوج الباقي على قيد الحياة ، فيمكن لهذا الزوج أن يأخذ ملكية الجيش الجمهوري الايرلندي عند وفاة المالك. بدلاً من ذلك ، يمكن للزوجة الباقية أن تنقل أصول الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بها أو خطة التقاعد المؤهلة الأخرى. في كلتا الحالتين ، لا يعتبر النقل حدثًا خاضعًا للضريبة. لا يتعين على الزوج الباقي سحب الأصول الموروثة من الجيش الجمهوري الايرلندي حتى تصل إلى تاريخ البدء المطلوب. ومع ذلك ، إذا كان المتوفى قد وصل إلى تاريخ البدء المطلوب في وقت الوفاة ، فيجب على الزوج الباقي أن يأخذ التوزيع المطلوب من الزوج المتوفى لسنة الوفاة ، ما لم يتم التوزيع قبل وفاة الزوج.
الوراثة غير الزوجية
عندما يرث شخص آخر غير الزوج الجيش الجمهوري الايرلندي ، لا يُسمح للمستفيد بالمساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي أو نقل الأموال إلى أو خارج الجيش الجمهوري الإيرلندي. ومع ذلك ، يمكن للمستفيد إنشاء IRA جديد - باسم المتوفى لصالح المستفيد - وإجراء تحويل معفي من الوصي إلى الوصي من IRA الموروث إلى الجديد. القواعد التي تحدد السرعة التي يجب أن يأخذ بها المستفيد التوزيعات تشمل عمر المتوفى عند الوفاة ، وعمر المستفيدين ، ووجود العديد من المستفيدين ، وما إذا كان المستفيدون يشملون غير فردي. إذا لم يكن المستفيد فردًا ، فيجب توزيع IRA بالكامل خلال فترة خمس سنوات تبدأ في 30 سبتمبر في السنة التالية لوفاة المالك.