جدول المحتويات:
عندما تتلقى دخلاً لا يخضع لحجب ضريبة الدخل ، فإن الشخص أو المؤسسة التي تدفعه عادةً ما يطلب منك ملء نموذج W-9. هذا النموذج هو طلب رسمي للحصول على رقم هوية دافع الضرائب - أي رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف صاحب العمل.يستخدم هذا النموذج أيضًا للإعلان عما إذا كنت تُسمى المستفيد المعفي ، أو شخص لا يخضع "للاحتفاظ بالنسخ الاحتياطي".
حجب النسخ الاحتياطي
لفهم ماهية المستفيد المعفي ، يتعين عليك أولاً فهم حجب الاحتياطية. في ظروف معينة ، يجب على دافعي حجب مبلغ معين للضرائب ، والمعروفة باسم حجب الاحتياطية ، مع هذه الأموال التي يتعين دفعها إلى مصلحة الضرائب. تشمل المدفوعات التي يمكن أن تخضع للاحتفاظ بالاحتياطيات الفوائد وتوزيعات الأرباح وأرباح المحسوبية والعائدات والإيجار وتعويضات غير الموظفين. تتطلب هذه المدفوعات إرسال نموذج 1099 إلى مصلحة الضرائب والمستلم. ومع ذلك ، يُطلب حجب النسخة الاحتياطية فقط عندما لا يعطي المدفوع له الدافع اسمه أو رقم تعريف دافع الضرائب ؛ أو أن رقم معرف دافع الضرائب على W-9 لا يطابق سجلات مصلحة الضرائب ؛ أو إذا لم يقم دافع الضرائب بالإبلاغ عن جميع الفوائد أو توزيعات الأرباح أو أي مدفوعات موضوعية أخرى عند إعادته الضريبية ؛ أو إذا كان دافع الضرائب مدينًا لضريبة الدخل الفيدرالية.
تحديد المستفيد المعرف
المستفيد المعفي هو المستفيد الذي لا يخضع للاحتفاظ بالاحتفاظ بالنسخ الاحتياطي حتى عندما تكون المطالبة بالاحتفاظ بالنسخ الاحتياطي مطلوبة عادة. يتم تحديد المستفيدين المعفيين في التعليمات التي يوفرها مصلحة الضرائب لاستكمال نموذج W-9 القياسي ، وهو النموذج الذي يستخدمه دافعو النماذج لطلب رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بك. بشكل عام ، يشمل المستفيدون المعفون الجهات الحكومية والمؤسسات الخيرية والمؤسسات المالية والشركات والصناديق الاستئمانية. لا يُعفى الأفراد ، بما في ذلك المالكون الوحيدون ، من الاحتفاظ بالاحتياطي ، وبالتالي فهم ليسوا مستفيدين.
التحقق من المربع
يحتوي W-9 على مربع للتحقق مما إذا كنت مستفيدًا معفيًا أم لا. إذا لم تقم بتحديد هذا المربع ، فإن الدافع سوف يفترض أنك غير معفى وسيحتفظ بأموال للضرائب إذا وقعت في إحدى الفئات التي يلزم فيها حجب النسخة الاحتياطية. بمعنى آخر ، يعتبر جميع المستفيدين غير معفيين ما لم يطلبوا الإعفاء على وجه التحديد عن طريق تحديد المربع.
ضرائب الدولة
تختلف القواعد المتعلقة بدفع ضرائب الدولة حسب حالة الإقامة. يجب على المستفيدين التحقق من القاعدة الخاصة بحالتهم الخاصة. قد ترغب في طلب المساعدة من محاسب أو متخصص في الضرائب لتحديد ما إذا كنت تخضع للاحتفاظ بالنسخ الاحتياطي وما إذا كنت تعتبر معفيًا أم لا.