ما هو الكيان الإيداع المباشر؟

ملف خطط استحقاقات الموظفين - نموذج مصلحة الضرائب رقم 5500 لإبلاغ الحكومة عن حالتها المالية واستثماراتها. تستخدم كيانات الملفات المباشرة (DFE) أيضًا النموذج. DFEs هي ترتيبات استثمار - صناديق استئمانية متخصصة ، على سبيل المثال - تدير الأموال من عدة خطط. تقوم ملفات DFE بتقديم النموذج 5500 الخاص بهم ، ولهذا السبب يتم تعريفهم على أنهم ملفات مباشرة.

اشترك مصلحة الضرائب ووزارة العمل في تطوير نموذج 5500 Form.credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

لماذا استخدام 5500

يحدد قانون تأمين دخل التقاعد الفيدرالي للموظف المعايير الدنيا لخطط استحقاقات مكان العمل مثل المعاشات التقاعدية والخطط الصحية وحسابات 401 (ك). تشرف وزارة العمل الأمريكية على خطط ERISA المغطاة ، والتي يتعين عليها تقديم تقرير سنوي إلى الإدارة. تم تصميم 5500 لخدمة غرض مزدوج. يوفر معلومات مالية إلى مصلحة الضرائب ، ولكن يمكن للخطط و DREs استخدامها أيضًا لتلبية متطلبات التقارير السنوية لوزارة العمل.

ماجستير الثقة

حساب استثمار الثقة الرئيسي هو مثال على DRE. نوع واحد من الثقة الرئيسية يمتلك أصول خطط مختلفة ، كلها برعاية صاحب عمل واحد. النوع الآخر يحمل أصول خطة من مجموعة واحدة من أرباب العمل تحت سيطرة مشتركة. يجب على البنك أو أي مؤسسة مالية أخرى خاضعة للتنظيم ، وليس وسيط أوراق مالية ، أن يعمل حارسًا على الأصول في الصندوق الاستئماني. الثقة الرئيسية قد تحتفظ بعدة حسابات استثمارية. يتعين على مسؤول خطة المنافع تقديم 5500 لكل حساب استثمار ثقة رئيسي تشارك الخطة فيه.

مدافع أخرى

الثقة المشتركة / الجماعية هي ترتيب استثمار يحتفظ به بنك أو شركة مماثلة. الحساب المنفصل المجمّع هو ترتيب تديره شركة تأمين. لا يتعين على CCTs و PSAs تقديم 5500 ، ولكن يمكنهم اختيار القيام بذلك. أي ترتيب استثمار DFE ليس CCT أو PSA هو كيان الاستثمار 103-12. الإيداع اختياري لهذه الكيانات أيضًا. والنوع الأخير من DFE هو ترتيب تأمين جماعي ، وهي خطة تأمين توفر مزايا للعمال لدى اثنين أو أكثر من أصحاب العمل غير المنتسبين. يجب على GIA تقديم 5500.

ما الملف

يجب على DFEs التي تقدم النموذج الأساسي 5500 ، أن تقدم الملف 5500 Schedule D. ويستخدم DFE الجدول D لسرد جميع خطط المزايا التي تستثمر مع الكيان والشركة التي ترعى كل خطة. إذا استثمر DFE الأموال مع DFEs الأخرى ، فإنه يسرد الكيانات الأخرى والمبلغ الذي استثمر فيه. إذا اختارت CCT أو PSA أو 103-12 تقديم نموذج 5500 ، فإن هذا يقلل من حجم الأعمال الورقية التي يتعين على الخطط التي تستثمرها في حفظها.