جدول المحتويات:
- ما هو التوزيع الأدنى المطلوب؟
- كيف يتم حساب RMD؟
- الجدول الذي يجب أن تستخدمه؟
- IRAs الموروثة
- التنازل عن الحد الأدنى للتوزيع
- توزيعات خيرية مؤهلة
- ما هي النماذج الضريبية التي يجب تقديمها؟
نظرًا لأن الاشتراكات في حسابات التقاعد الفردية التقليدية معفاة من الضرائب ، فإن مصلحة الضرائب لديها متطلبات خاصة فيما يتعلق بالتوزيعات الإلزامية ، مما يضمن أن كل شخص يدفع الضريبة المستحقة على الأموال التي كانت تنمو بدون حساب في حسابات التقاعد لسنوات. في السنة التي تبلغ من العمر 70 عامًا ونصف ، يجب أن تأخذ توزيعًا خاضعًا للضريبة. يتم حساب الحد الأدنى للمبلغ المطلوب باستخدام الجداول الاكتوارية بناءً على متوسط العمر المتوقع. يؤدي عدم اتخاذ التوزيع إلى فرض غرامات ضريبية بنسبة 50 في المائة من المبلغ غير المسحوب.
ما هو التوزيع الأدنى المطلوب؟
الحد الأدنى المطلوب للتوزيع هو المبلغ الذي يجب عليك سحبه كل عام ، بدءًا من السنة التي تبلغ فيها 70 / 1/2. يمكنك تأجيل التوزيع الأول الخاص بك إلى السنة التالية ، ولكن يجب أن يؤخذ كل توزيع لاحق بحلول 31 ديسمبر لتجنب عقوبة 50 في المائة على المبالغ غير الموزعة.
ينطبق الحد الأدنى من المتطلبات على جميع حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي ، سواء تقاعدت أم لا قبل بلوغك سن 70 1/2. تسمح لك خطط التقاعد الأخرى التي يرعاها صاحب العمل بالتنازل عن الشرط إذا كنت لا تزال تعمل. ومع ذلك ، بمجرد التقاعد ، يجب أن تأخذ الحد الأدنى للتوزيع المطلوب من جميع هذه الخطط.
قد يخطرك وصي الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك بالشرط وقد يحسب الحد الأدنى من التوزيع لك. ومع ذلك ، فأنت مسؤول شخصيًا عن ضمان إجراء التوزيع ، حتى إذا لم يخطرك الوصي عليك.
كيف يتم حساب RMD؟
يعتمد المبلغ الذي يجب أن تأخذه على العمر المتوقع. يتم حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب عن طريق قسمة رصيد حساب الجيش الجمهوري الايرلندي في 31 ديسمبر من العام السابق على عامل العمر المتوقع من الجدول المناسب. مصلحة الضرائب يقدم الجداول اللازمة في المنشور 590.
إذا كان لديك أكثر من حساب IRA واحد ، فيجب عليك حساب المبلغ لكل حساب على حدة. ومع ذلك ، يمكنك سحب المبلغ من حساب واحد ، بدلاً من أخذ بعض الأموال من كل حساب.
مثال: أنت غير متزوجة وعمرها 70 عامًا في عام 2011 ، وهو العام الذي تحصل فيه على الحد الأدنى المطلوب من التوزيع. رصيدك في الجيش الجمهوري الايرلندي هو 50000 دولار. باستخدام Table III في المنشور 590 ، يشير عمرك إلى فترة توزيع تبلغ 27.4 سنة. RMD لعام 2011 هو 1،825 $ (50000 $ مقسوما على 27.4 سنة).
الجدول الذي يجب أن تستخدمه؟
منشور مصلحة الضرائب 590 يحتوي على ثلاثة جداول العمر المتوقع. الجدول الثاني مخصص لمالك متزوج من الجيش الجمهوري الايرلندي هو زوجه المستفيد وأصغر من مالكه بأكثر من 10 سنوات. يأخذ مبلغ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في الحسبان كلاً من العمر المتوقع وزوجتك ، مما يتطلب منك أن تأخذ مبلغًا أصغر الآن من أجل ترك المزيد للتقاعد من زوجتك لاحقًا.
ابحث عن عمرك في العمود الأيسر وعمر زوجتك على طول الجزء العلوي من الجدول. يمنحك التقاطع فترة التوزيع. قسّم رصيد الحساب على هذا الرقم لتحديد الحد الأدنى لتوزيعك للعام الحالي.
استخدم الجدول الثالث إذا كنت غير متزوج ، أو إذا كان زوجك أقل من 10 سنوات أو أقل من مستفيدك. ابحث عن عمرك في العمود الأيسر وقسم رصيد الحساب على فترة التوزيع لتحديد المبلغ الذي يجب عليك سحبه للعام الحالي.
الجدول الأول مخصص لـ IRAs الموروثة. يعتمد التوزيع على عمر المستفيد وليس على عمر المالك.
IRAs الموروثة
الجدول 1 مخصص للمستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي عند وفاة المالك الأصلي. إذا كنت الزوج / الزوجة ، فقد تقرر أخذ التوزيع في السنة التالية لوفاة المالك ، وذلك باستخدام الجدول I وعمرك ، أو قد تقرر أن تصبح مالك الجيش الجمهوري الايرلندي. إذا اخترت هذا الأخير ، فلن تكون هناك حاجة لاتخاذ أي توزيعات حتى تصل إلى 70 1/2.
إذا لم تكن زوجة المالك ، فيجب أن تأخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع في السنة التالية لوفاة المالك ، وأن تستخدم عمرك في الجدول I لحساب مقدار التوزيع.
التنازل عن الحد الأدنى للتوزيع
لا يمكنك حاليًا التنازل عن الحد الأدنى لمتطلبات التوزيع بالنسبة لـ IRA. قد تكون مؤهلاً للحصول على تنازل عن العقوبة لفشلها في سحب الأموال إذا كان النقص ناتجًا عن خطأ وليس لتجنب التوزيع. يجب أن تبذل جهودًا معقولة لتصحيح الموقف ، بما في ذلك تقديم أوراق إضافية مع مصلحة الضرائب لتوضيح كل من النقص وكيف تنوي أخذ التوزيع الضروري.
توزيعات خيرية مؤهلة
قد تختار أن تأخذ الحد الأدنى من التوزيع المطلوب في شكل مساهمة خيرية تتم مباشرة من قِبل وصي الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك إلى مؤسسة مؤهلة لتلقي مساهمات معفاة من الضرائب. هذا لا يعفيك من السحب المطلوب ، ولكن نظرًا لأنك قد تستثني ما يصل إلى 100000 دولار من التوزيعات الخاضعة للضريبة سنويًا بموجب شرط التوزيع الخيري المؤهل ، فيمكنك خفض دخلك الخاضع للضريبة.
ستتم الإشارة إلى التوزيع الخيري على 1099-R. لا يجوز لك استخدام توزيع خاضع للضريبة إلا لتغطية الحد الأدنى من التوزيع المطلوب. إذا كان أي جزء من التوزيع غير خاضع للضريبة ، فقد يفشل في تغطية الحد الأدنى لتوزيعك لهذا العام ، ويجعلك مؤهلاً لعقوبة التوزيع الأقل.
ما هي النماذج الضريبية التي يجب تقديمها؟
إذا كنت تأخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيع كما هو مطلوب ، فلن تكون هناك حاجة لأوراق إضافية. سيرسل لك مسؤول الخطة 1099-R في يناير من العام التالي للتوزيع. سيتم الإشارة إلى مقدار الدخل الخاضع للضريبة. يستمر هذا الرقم في النموذج 1040 ، السطر 15 ب. إذا أخذت التوزيع الخاص بك كتوزيع خيري مؤهل ، فضع هذا المبلغ في النموذج 1040 ، السطر 15 أ.
إذا فشلت في أخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيع أو كنت بحاجة إلى الإبلاغ عن وجود عجز ، فيجب عليك ملء النموذج 5329. سيحسب هذا النموذج العقوبة الخاصة بك أو يسمح لك بطلب التنازل.