قواعد ضريبة التعويض المؤجلة

كشكل من مدخرات التقاعد ، توفر خطط التعويض المؤجلة للمستخدمين طريقة لتحويل دخل الموظف إلى حساب ادخار دون فرض ضرائب الرواتب على الفور. تصبح هذه الميزة مهمة للغاية حيث تعتمد شرائح الضرائب على دخلهم المكتسب. بتأجيل الدخل إلى وقت يكسب فيه الشخص أقل ، تكون الضرائب أقل وقت الانسحاب من خطة التعويض المؤجل ، ومن هنا تأتي المصطلح "مؤجل".

تسمح خطط التعويض المؤجل للأموال بتأخير الرسوم الضريبية.

المعاملة الضريبية العامة

نظرًا للطريقة التي يتم بها كتابة خطط التعويض المؤجل في القانون ، فإنها تخضع لقواعد الاتساق في الإبلاغ والمعاملة الموجودة في القانون الفيدرالي وقانون الولايات. نظرًا لأن أصحاب العمل يستخدمون خططًا لتوفير مدخرات الموظفين ، فيجب أن تتبع إجراءاتهم هذه القواعد أو يتم تحديدها على أنها غير مؤهلة ، مما يؤدي إلى فرض عقوبات ضريبية.

يحتاج الموظفون إلى فهم أن خطط التعويض المؤجلة المختلفة لها فروق دقيقة. على سبيل المثال ، تتيح خطة 457 الانسحاب عند الانفصال عن العمل مع صاحب العمل الحالي. 401K ينتج عنه عقوبات للانسحاب ويجب أن يتم تحويله إلى صاحب عمل آخر 401K أو حساب التقاعد الفردي. يتم استخدام 457 خطة في المقام الأول من قبل أرباب العمل الحكوميين في حين أن 401Ks يمكن استخدامها من قبل أرباب العمل من القطاعين العام والخاص.

الخطة المؤهلة لمعالجة الضرائب الفوائد

يمكن لأصحاب العمل كتابة تكلفة حصة صاحب العمل في خطة تعويض مؤجلة كمصروفات تجارية وخصمها من إجمالي الدخل المبلغ عنه. هذا في الواقع يقلل من المسؤولية الضريبية للشركة.

تزداد المدخرات والودائع في خطة التعويض المؤجلة بدون فوائد ومكاسب. تطبق الضرائب فقط على الدخل في الخطة عندما يتم سحبها بالفعل. تعتمد الشريحة الضريبية المناسبة المطبقة على الدخل السنوي في وقت السحب (يضيف السحب إلى إجمالي الدخل).

لا يلزم فرض ضريبة على عمليات السحب على الفور إذا تم تحويل الأموال إلى حساب آخر مؤجل الضريبة ، مثل حساب IRA تقليدي. سيتم تطبيق الضرائب في حالة الانتقال إلى Roth IRA ، ولكن بعد ذلك تكون الفائدة معفاة من الضرائب.

عيوب الخطة المؤهلة

قد يرغب بعض أصحاب العمل في تقديم عروض محددة لبعض المكافآت أو المكافآت. لا يمكن إيداعها في حساب خطة التعويض المؤجلة في محاولة لتجنب الآثار الضريبية. يجب أن تكون أي فائدة من صاحب العمل هي نفسها لجميع الموظفين الذين يستخدمون الخطة. يقتصر أرباب العمل على المبلغ الذي يمكنهم إيداعه في خطة التعويض المؤجل بشكل عام. يتولى أرباب العمل مهام إعداد التقارير ، ويقدمون بانتظام معلومات عن وكالات الضرائب عن الحسابات الحالية. ثم يتم الرجوع إلى هذه البيانات مع بيانات الموظف المبلغ عنها في ملفات ضريبة الدخل.