جدول المحتويات:
نموذج 1098-T هو بيان تعليمي يصدر للطالب في كل سنة ضريبية من قبل مؤسسة تعليمية مؤهلة مثل الكلية أو الجامعة. النموذج عبارة عن مستند إعلامي يحدد الرسوم الدراسية للطالب أو المصاريف التعليمية التي يمكن استخدامها جنبًا إلى جنب مع ما تصفه مصلحة الإيرادات الداخلية بـ "ائتمان الفرص الأمريكية". المطالبة بهذا أو أي رصيد تعليمي آخر غير مطلوب. إنه عمل تطوعي صارم.
غرض
يتم استخدام النموذج 1098-T من قبل الطالب أو من يدفع الرسوم الدراسية أو التعليمية المؤهلة للمطالبة ائتمان للضرائب المقدمة في نموذج مصلحة الضرائب 1040 أو 1040-A. سيُظهر النموذج اسم الطالب وعنوانه ورقم الضمان الاجتماعي ومعلومات التعريف الأخرى. تتضمن المبالغ بالدولار المدفوعات التي تتلقاها المؤسسة والمبالغ المستحقة الدفع وتسويات السنة السابقة والمنح الدراسية أو المنح جنبًا إلى جنب مع تسويات السنة السابقة ذات الصلة.
الاعتبارات
قد تختلف المبالغ الموضحة في 1098-T عن نفقات الطلاب التعليمية الفعلية. من المهم ملاحظة أنه لا يمكن للطالب المطالبة بالائتمان الضريبي إلا مقابل الرسوم الفعلية أو النفقات التعليمية المدفوعة خلال السنة الضريبية. إذا كان الطالب معتمداً على شخص آخر يقوم بالدفع ، فإن هذا الشخص فقط الذي يقوم بهذه المدفوعات يمكنه المطالبة بالائتمان.
استثناءات
هناك علاقة بين الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) لصاحب المطالبة ومبلغ الائتمان الذي يمكن المطالبة به بالفعل. يتم التخلص التدريجي من ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية إذا كان MAGI لصاحب المطالبة يتراوح بين 80،000 دولار و 90،000 دولار أو 160،000 دولار إلى 180،000 دولار إذا تم التقديم بشكل مشترك. لا يحق للمطالبين الحصول على ائتمان ضريبي إذا تجاوزت MAGI 90،000 دولار أو 180،000 دولار على التوالي.
الحد الأقصى لمصروفات التعليم المؤهلة للحصول على هذا الخصم الضريبي هو 4000 دولار. يتم احتساب الرصيد الفعلي بنسبة 100 في المائة من أول 2000 دولار و 25 في المائة من 2000 دولار التالية أو كحد أقصى الائتمان 2500 دولار.
كيفية المطالبة الائتمان
للمطالبة بائتمان ضريبي تعليمي ، يجب على صاحب المطالبة إعداد نموذج مصلحة الضرائب رقم 8863 ، الاعتمادات التعليمية وتقديمه مع عائد الضريبة الفيدرالية 1040 أو 1040-A. يتم تحويل المبالغ القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد من النموذج 8863 إلى 1040 أو 1040-A. يمكن أن تكون المعلومات الموضحة في النموذج 1098-T مفيدة في إعداد النموذج 8863.
تحذير
هناك قيود محددة ومتطلبات الأهلية التي يجب على المطالب مراجعتها أولاً لتحديد التأهيل للجزء القابل للاسترداد من الائتمان الضريبي. يُطلب من المطالبين الرجوع إلى المنشور 970 لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) والذي يمكن عرضه أو تنزيله بتنسيق المستند المحمول من موقع ويب مصلحة الضرائب.
يمكن أن تكون المزايا الضريبية للتعليم معقدة للغاية ، لذا يُطلب من المطالبين مراجعة المنشور 970 بدقة فيما يتعلق بهذا الائتمان الضريبي وربما الآخرين الذين قد يكونون مؤهلين للحصول عليه.
تلميح
قد توفر وكالات ضريبة الدخل المحلية والمحلية أيضًا ائتمانات ضريبية تعليمية. يجب على صاحب المطالبة الخاضع لضريبة الدخل على مستوى الولاية والمحلية التحقق لمعرفة ما إذا كانت الاعتمادات التعليمية موجودة وكيفية التقدم بطلب للحصول عليها.