جدول المحتويات:
- ودائع نقدية كبيرة
- متطلبات الإبلاغ أكثر من 10،000 دولار
- الإبلاغ عن الهدايا الأجنبية
- حسابات البنوك الأجنبية
ما لم تكن عملية تحقق كبيرة خاصة من مصدر أجنبي ، فلن تضطر إلى الإبلاغ عن ودائع الشيكات الشخصية إلى خدمة الإيرادات الداخلية. ومع ذلك ، إذا قمت بإيداع أكثر من 10000 دولار نقدًا ، فسوف تحتاج إلى ملء وتقديم نموذج ضريبي في غضون 15 يومًا. يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم حسابات مصرفية أجنبية كبيرة أيضًا تقديم معلومات إلى مصلحة الضرائب على أساس سنوي.
ودائع نقدية كبيرة
يطلب من دافعي الضرائب الذين يتلقون أكثر من 10000 دولار نقدًا من معاملة واحدة الإبلاغ عن الإيداع إلى مصلحة الضرائب. حتى إذا تلقيت أكثر من 10000 دولار من خلال عدة أقساط ، فلا يزال عليك الإبلاغ عن ذلك إذا كانت جميع الودائع مرتبطة بصفقة واحدة. على سبيل المثال ، إذا كنت تقوم بخدمة ما وتطلب مبلغًا ماليًا بقيمة 6000 دولار كدفعة مقدمة و 6000 دولار عند اكتمال المهمة ، فيجب عليك الإبلاغ عنها كصفقة واحدة بقيمة 12000 دولار.
يُعرّف مصلحة الضرائب النقدية بأنها العملة أو المسودات البنكية أو الصرافون أو الشيكات السياحية أو الحوالات المالية ، لذلك لا يتعين عليك ملء هذا النموذج للشيكات الشخصية أو الشيكات التجارية التي تزيد قيمتها عن 10،000 دولار أو للودائع المباشرة التي تزيد قيمتها عن 10،000 دولار.
متطلبات الإبلاغ أكثر من 10،000 دولار
يجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن المدفوعات النقدية التي تزيد عن 10000 دولار في النموذج 8300 وتقديم النموذج إلى مصلحة الضرائب في غضون 15 يومًا من استلام الدفعة. ستحتاج إلى تحديد من تلقيت النقد من وطريقة الدفع ، وتقديم وصف للسبب الذي استلمت به المال. يُطلب من المصرف الذي تتعامل معه أيضًا الإبلاغ عن الودائع النقدية التي تزيد عن 10000 دولار ، لذلك قد تلاحظ مصلحة الضرائب ما إذا كان هناك تعارض في تقريرك أو إذا تم تقديم النموذج في وقت متأخر.
الإبلاغ عن الهدايا الأجنبية
على الرغم من أن دافعي الضرائب لا يحتاجون إلى الإبلاغ عن هدايا من مصادر محلية ، إلا أنه يتعين عليهم الإبلاغ عن ودائع الهدايا من أشخاص أجانب وشركات تتجاوز مستوى معين. يجب عليك ملء النموذج 3520 إذا تلقيت أكثر من 100000 دولار من أشخاص وعقارات أجنبية ، أو إذا تلقيت أكثر من 13258 دولارًا من شركات أو شركات أجنبية.
تشمل الهدايا الهدايا النقدية مثل الودائع النقدية والشيكات ، إلى جانب الهدايا غير النقدية مثل السيارة أو المجوهرات. إذا تلقيت موجودًا ماديًا بالإضافة إلى إيداع الشيكات ، فإن قيمة الهدية غير النقدية هي القيمة السوقية العادلة للعنصر في تاريخ استلامك له. عند حساب كميات الهدايا ، قم بتجميع جميع الهدايا من مصادر أجنبية. على سبيل المثال ، إذا أعطاك عمك الأجنبي وعمتك 60000 دولار لكل قطعة ، فعليك إكمال النموذج. الاستمارة 3520 مستحقة في نفس تاريخ الإقرار الضريبي السنوي.
حسابات البنوك الأجنبية
جنبا إلى جنب مع الإبلاغ عن الودائع الأجنبية ، قد تحتاج إلى إبلاغ مصلحة الضرائب حول الرصيد الحالي لحساباتك المصرفية الأجنبية. يجب أن تكمل تقريرًا عن حسابات مصرفية أجنبية وحسابات مالية - يشار إليها باسم FBAR - إذا كان الرصيد الإجمالي لحساباتك الأجنبية يتجاوز 10000 دولار خلال العام. على سبيل المثال ، إذا كان رصيد حسابك المصرفي الأجنبي قد بلغ 11000 دولار في يوليو ولكن تم تخفيض الرصيد إلى 4000 دولار في ديسمبر ، فلا تزال بحاجة إلى إكمال النموذج. أكمل FBAR الخاص بك بحلول 30 يونيو من العام التالي باستخدام نظام الملفات الإلكترونية الخاص بـ FinCEN.