ما هي ضريبة الدخل الإئتمانية؟

المنفذ أو المسؤول عن حوزة الشخص المتوفى أو الصندوق الاستئماني هو ائتماني ، وهو الشخص الذي يمتلك موجودات في صندوق ائتمان للمستفيد. أحد الواجبات الرئيسية للائتمان هو ضمان دفع الضرائب الفيدرالية وحكومات الولايات والالتزامات المالية الأخرى قبل نقل التركة أو الوصاية إلى الورثة. منذ عام 1993 ، عيّنت مصلحة الإيرادات الداخلية ضريبة دخلها الائتمانية على أنها نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 1041 ، عائد ضريبة الدخل الأمريكي على العقارات والصناديق الاستئمانية.

صورة مقربة للزر الضريبي على الحاسبة: razihusin / iStock / Getty Images

الذي يجب أن الملف

يجب على ائتمان العقار تقديم نموذج 1041 إذا كان لدى العقار أكثر من 600 دولار من الدخل الخاضع للضريبة أو إذا كان هناك مستفيد أجنبي غير مقيم. في حالة وجود صندوق ائتمان ، يجب على الوكيل أن يقدم نموذج 1041 إذا كان لدى الصندوق أي دخل خاضع للضريبة أو مستفيد أجنبي غير مقيم. الائتمانية علامات الإقرار الضريبي.

ما هي الضرائب

وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، فإن النموذج 1041 يمثل "الدخل فيما يتعلق بالمتوفى" ، وهو أي دخل يتم دفعه للمتوفى بعد تاريخ الوفاة. ومن الأمثلة على ذلك المرتب المؤجل المستحق الدفع للتركة ، والفائدة غير المحصلة على سندات التوفير الأمريكية أو توزيعات المبلغ الإجمالي للمستفيدين من حساب التقاعد الفردي للمتوفى. الدخل بعد وفاته إلى الحوزة أو الصندوق الاستئماني له نفس الطابع الذي كان سيحصل عليه لو تم دفعه إلى المتوفى عندما كان على قيد الحياة.

نموذج 1041 الخصومات

يُسمح أيضًا بمعظم الخصومات والاعتمادات المسموح بها للفرد للحصول على ممتلكات وثقة أحد المتوفين ، ولكن هناك تمييزًا كبيرًا واحدًا. يمكن للأمانة أن تقتطع من الدخل توزيعات يتم دفعها للمستفيدين لأن الضريبة على هذه التوزيعات يدفعها المستفيدون ، وليس الحوزة أو الصندوق الاستئماني.

متى إلى ملف

بالنسبة إلى العقارات والصناديق العاملة في السنة التقويمية ، يجب تقديم النموذج 1041 بحلول 15 أبريل من العام التالي لسنة الوفاة وكل 15 أبريل بعد ذلك. بالنسبة إلى العقارات والصناديق العاملة في السنة المالية ، يجب تقديم النموذج 1041 بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي انتهاء السنة المالية. يمكن للأمانة أن تختار ما إذا كانت الفترة الضريبية هي السنة التقويمية أو السنة المالية. يمكن أن يحصل موظفو الإئتمان على تمديد زمني تلقائي لمدة خمسة أشهر لتقديم نموذج 1041 ، لكن يجب عليهم دفع الضريبة المقدرة بحلول تاريخ الاستحقاق العادي.

الضريبة المقدرة

يجب على ائتمان العقار أو الصندوق الاستئماني دفع ضرائب مقدرة ربع سنوية إذا كان يتوقع أن تدين الحوزة أو الصندوق بمبلغ 1000 دولار على الأقل من الضرائب بعد طرحه للاقتراض والاعتمادات ، وإذا كان يتوقع أن يبلغ مجموع المبالغ المستقطعة والائتمانية أقل من أصغر من 90 في المائة. الالتزام الضريبي المتوقع لهذا العام أو 100 في المائة من الالتزام الضريبي للعام السابق. تقرير Fiduciaries مدفوعات الضرائب المقدرة على نموذج 1041.