جدول المحتويات:
تمثل العقارات التجارية استثمارًا كبيرًا في رأس المال. نظرًا لأنه من السهل جدًا أن تصل قيمة قطعة من العقارات التجارية إلى ملايين ، إن لم يكن مئات الملايين من الدولارات ، ينبغي للأفراد والكيانات التي تفكر في بيع قطعة من العقارات التجارية أن تراعي بعناية الآثار الضريبية من الصفقة.
ضريبة الأرباح الرأسمالية
على افتراض أن الممتلكات التجارية الخاصة بك قد نالت التقدير من وقت شرائها ، سوف تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية على المكسب بأكمله. إذا احتفظت بها لمدة تقل عن عام ، فسيتم فرض ضريبة على أرباحك كدخل منتظم. إذا كنت قد احتفظت به لأكثر من عام واحد ، فسيتم اعتباره مكسبًا لرأس المال طويل الأجل وعادة ما يتم فرض الضريبة عليه بنسبة 15 في المائة.
استرداد ضريبة
أثناء امتلاكك لعقار تجاري ، تم السماح لك بتخفيضه. الاستهلاك هو وسيلة لخفض قيمة المبنى تدريجياً مع تقدم العمر و "استهلاكه". إذا قمت ببيعها بأكثر من قيمتها المستهلكة ، فسوف يتعين عليك أيضًا دفع ضريبة على المبلغ الذي قمت باستهلاكه. بمعنى آخر ، إذا قمت بشراء عقار بقيمة مليون دولار ، وقمت بشطب مبلغ 300000 دولار من قيمة الاستهلاك وقمت ببيعه بمبلغ 1.1 مليون دولار ، فستحصل على 100000 دولار من رأس المال ومبلغ 300000 دولار من الاستهلاك المتراكم ، ويشار إليه أيضًا باسم أرباح القسم 1250. يتم فرض ضريبة على أرباح القسم 1250 بنسبة 25 بالمائة.
ضرائب الدولة
إذا كنت تعيش في ولاية تخضع لضريبة الدخل ، فستحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة الدولة على أي ربح عند بيع عقار. على الرغم من أن القوانين تختلف من ولاية إلى ولاية ، فإن معظم الولايات تفرض ضرائب على كل من المكاسب الرأسمالية والاستهلاك المتراكم كدخل منتظم ، مما يعني أنك ستحتاج إلى دفع معدل ضريبة الدخل السائد في ولايتك بالإضافة إلى ضرائب رأس المال الفيدرالية وضرائب إعادة الاستهلاك.
1031 التبادلات
إذا كنت تنوي بيع العقار التجاري الخاص بك وشراء المزيد من العقارات التجارية ، فيجب عليك التفكير بعناية في إجراء عملية تبادل 1031. في البورصة 1031 المؤجلة من الضرائب ، تقوم بتبادل قطعة من الممتلكات الاستثمارية المقدرة مقابل قطعة أخرى من الممتلكات المشابهة ، وذلك باتباع عدد من الإجراءات والخطوط الزمنية المحددة من قبل مصلحة الضرائب. إذا قمت بذلك ، فيمكنك نقل أساس الضريبة الخاص بالعقار القديم إلى العقار الجديد وليس عليك دفع مكاسب رأس المال أو ضريبة استرداد قيمة الاستهلاك على البيع. معظم الدول سوف تؤجل أيضا ضريبة الدخل الدولة ، كذلك.