جدول المحتويات:
يمكنك خصم فوائد قرض الهامش في الجدول أ من نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 1040. يخضع الخصم لقيود وقيود معينة. قد تكون قادرًا على ترحيل نفقات الفائدة الزائدة على الهامش إلى سنوات الضريبة المستقبلية.
مصلحة الهامش
حساب الاستثمار بالهامش هو ترتيب يقرضك به الوسيط الخاص بك جزءًا من تكلفة الأوراق المالية في حسابك. تحدد اللائحة T الصادرة عن مجلس الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي المبلغ الذي يمكنك اقتراضه في حساب الهامش بنصف قيمة الأوراق المالية في الحساب. يفرض الوسيط الخاص بك فائدة على قروض الهامش ، ويمكنك خصم الجزء الذي لا يتجاوز صافي دخل الاستثمار لهذا العام. الفائدة الهامشية الناتجة عن الأموال التي تقترضها لشراء أوراق مالية معفاة من الضرائب ليست قابلة للخصم.
صافي دخل الاستثمار
دخل الاستثمار السنوي الخاص بك هو الفائدة والأرباح العادية التي تجنيها من أوراقك المالية. لا تشمل الأرباح الرأسمالية من بيع الأوراق المالية أو إيرادات توزيعات الأرباح المؤهلة ، والتي تأتي من أرباح الأسهم التي تخضع للضريبة بمعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل. ومع ذلك ، يمكنك اختيار إدراج الأرباح الرأسمالية والأرباح المؤهلة في دخل الاستثمار الخاص بك. المبلغ الصافي هو ما تبقى من دخل الاستثمار الخاص بك بعد طرح جميع مصروفاتك الاستثمارية باستثناء مصروفات الفائدة.
قيود على الهامش الخصومات
يجب دفع الفائدة الهامشية التي تخصمها إلى وسيطك خلال السنة الضريبية. يقتصر مبلغ الفائدة الهامشية القابلة للخصم الناتجة عن شراء سندات معينة خاضعة للضريبة على المصروفات التي تتجاوز إيرادات الفوائد والخصم التي تجنيها من هذه السندات. دخل الخصم هو شكل من أشكال الفائدة التي تكسبها على السندات التي تشتريها بأقل من القيمة الاسمية - المبلغ الرئيسي الذي تتلقاه عندما تستحق السندات.
الإبلاغ عن خصومات الفائدة
إذا تجاوزت مصاريف فوائدك الاستثمارية ، بما في ذلك فائدة الهامش ، صافي دخل الاستثمار الخاص بك ، فإنك تحتاج إلى ملء نموذج مصلحة الضرائب 4952. يمكنك استخدام هذا النموذج للإبلاغ عن خصم مصروفات فوائدك الاستثمارية الحالية والمبلغ الذي ستنقله إلى سنوات الضريبة المستقبلية. أدخل مبلغ الفائدة القابل للخصم في سطر "دخل الاستثمار" في الجدول "أ" وإرفاق نسخة من النموذج 4952 إذا قمت بملء واحدة. أدخل إجمالي خصومات الجدول A على النموذج 1040.