جدول المحتويات:
الجدول D غالبا ما يخيف دافعي الضرائب. إنه أحد الجداول التي تحتوي على أخطاء في أغلب الأحيان ، لكنها لا تحتاج إليها. النموذج بحد ذاته بسيط نسبيًا ، وما لم يكن المدون تاجرًا متكررًا للاستثمار ، مع الحد الأدنى من الإعداد ، يمكن إكماله بسهولة. يأخذ البرنامج الضريبي الأساسي المدونين من خلال الجدول بأقل قدر من الانزعاج.
وظيفة
الجدول د هو النموذج الذي يقوم دافع الضرائب بالإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال الشخصي فيه. مثل العديد من الجداول الأخرى ، تدعم الوثيقة وتبرير إدخال متعلق بالدخل في النموذج 1040 ، نموذج ضريبة الدخل الأساسي في الولايات المتحدة. يجب تقديم الجدول D مع النموذج 1040 عند تقديم ضرائب الدخل.
تعريف الأصول الرأسمالية
تشير الأصول الرأسمالية إلى استثمارات مثل العقارات أو أسهم الشركة التي يتم الاحتفاظ بها عمومًا لفترة طويلة ، وتهدف إلى جني الأموال. تشير المكاسب الرأسمالية إلى المكاسب النقدية التي تم الحصول عليها عند بيع الأصل - وهو الفرق بين تكلفة الأصل مقابل القيمة الأعلى عند بيعه. تحدث خسارة رأس المال عندما يكون سعر البيع أقل من سعر الشراء. تعتبر الأصول الرأسمالية المحتفظ بها على مدار عام ثم بيعها بكسب مكاسب طويلة الأجل. يتم فرض ضرائب عليها بمعدلات أقل من تلك الخاصة بالموجودات المحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل ، على الرغم من أن الاختلافات والأسعار تتغير حسب قوانين الضرائب السارية في ذلك الوقت.
المميزات
الجدول D مقسم إلى ثلاثة أجزاء. وترد المكاسب قصيرة الأجل (التي يحتفظ بها سنة واحدة أو أقل) في الجزء الأول ، بينما ترد المكاسب الطويلة الأجل في الجزء الثاني. يتطلب كل قسم وصف العقار ، مثل اسم المنزل أو الأسهم ، وتواريخ الشراء والبيع ، وتكلفة وأسعار البيع. من هذه الأرباح أو الخسارة تحسب. يجمع الجزء الثالث أو صفحة الملخص بين القسمين وتحدد معدلات الضريبة التي سيتكبدها كل أصل. يتم إدخال النتائج في النموذج 1040. بينما يكون الجدول D واضحًا وغير معقد ، فإن النماذج والمعلومات الأخرى غالبًا ما تكون ضرورية لدعم بعض الإدخالات ، مثل المكاسب المرتبطة بالشراكات.
الاعتبارات
لا يلزم الإبلاغ عن بعض مكاسب رأس المال في الجدول "د". دافعو الضرائب الذين يتلقون نموذج 1099 DIV من صندوق مشترك يمكن عادةً أن يبلغوا فقط عن مكاسب رأس المال مباشرة على النموذج 1040. ولكن إذا كان نموذج 1099 DIV يتضمن مبالغ في الإطار 2B أو 2C أو 2D ، يجب إكمال الجدول D. عادة ما توفر صناديق الاستثمار المشتركة تعليمات محددة حول كيفية الإبلاغ عن التوزيعات على النماذج الضريبية.
اقتراحات
إذا كان الدخل يتضمن مكاسب أو خسائر من الشراكات أو نشاط استثماري متكرر وواسع النطاق مع المتداولين ، فغالبًا ما يستخدم دافعو الضرائب محضري الضرائب المحترفين أو البرامج المتخصصة لإعداد النماذج. بالإضافة إلى ذلك ، فإن حفظ السجلات بدقة يجعل استكمال الجدول D أكثر بساطة. إذا تم الاحتفاظ بمذكرات على مدار العام حول معاملات الشراء والبيع ، فيمكن نقلها بسهولة إلى الجدول "د".