قواعد المشاركة الفعالة لأصحاب العقارات المستأجرة

قائمة القواعد الضريبية المواتية لأصحاب العقارات المستأجرة طويلة. تنبع جميع الخصومات الوافرة والإهلاك ومعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية والبورصات 1031 وقواعد فقدان النشاط السلبي من إطار السياسات التي تشجع الاستثمار العقاري. إذا كنت تمتلك عقارًا مستأجرًا أو تفكر في شراء البعض ، فافحص هذه القواعد لفهم الآثار المترتبة على النتيجة النهائية. تعتبر قاعدة فاقد النشاط السلبي ، بالاشتراك مع متطلبات المشاركة النشطة ، ذات قيمة خاصة للمستثمرين الجدد الذين قد يظهرون خسارة في عامهم الأول في اللعبة.

يجب أن تشارك بنشاط في إدارة الممتلكات التي تستأجرها للاستمتاع بجميع عمليات شطب الضرائب.

فهم المشاركة

عندما تجني الأموال من خلال إيجارات العقارات المستأجرة ، فإنها تعتبر عمومًا دخلًا سلبيًا. ينشأ خارج العقار نفسه أكثر من الخدمة التي تقدمها. إذا خسرت أموالًا ، فهي خسارة دخل سلبية أو ببساطة خسارة سلبية. يتم فرض ضريبة على الأرباح كدخل عادي. تعتمد كيفية التعامل مع الخسارة على ما إذا كنت قد شاركت بنشاط في أنشطة الاستئجار. إذا لم تشارك بنشاط في نشاط الاستئجار ، فيجوز لك فقط خصم الخسائر السلبية من المكاسب السلبية ، كما في حالة تأجير العقارات الأخرى. إذا لم يكن لديك مكاسب سلبية ، فيمكنك نقل الخسارة السلبية إلى الوراء أو إعادة توجيهها إلى سنوات الضريبة الأخرى التي تحصل على مكاسب سلبية من أجل تعويضها. إذا شاركت بنشاط ، اعتبارًا من عام 2014 ، يمكنك خصم ما يصل إلى 25000 دولار كخسارة سلبية من الدخل غير السلبي ، مثل الأجور من وظيفتك.

الحد الأدنى من متطلبات الملكية المشتركة

يجب أن تمتلك ما لا يقل عن 10 في المائة من الممتلكات التي تظهر خسارة سلبية لتلبية اختبار المشاركة النشطة وتكون قادرًا على خصم الخسائر السلبية من الدخل غير السلبي أو النشط. لا توجد استثناءات لهذه القاعدة. إذا لم يكن لديك ما لا يقل عن 10 في المائة من الممتلكات ، لا يمكنك خصم الخسائر السلبية من أي شيء آخر غير الربح السلبي ، على الرغم من أنه لا يزال مسموحًا لك بنقل الخسارة إلى الخلف أو إعادة التوجيه إلى سنوات الضرائب الأخرى.

المشاركة النشطة

بالإضافة إلى امتلاك 10 في المائة على الأقل من العقار المستأجر لتلبية اختبار المشاركة النشطة ، يجب أن تكون قد شاركت بنشاط في إدارة الممتلكات ، وتحديداً في قرارات الإدارة. تقدم خدمة الإيرادات الداخلية أمثلة على المشاركة الفعالة كوحدات إعلانية ، وجمع الإيجارات وإجراء الإصلاحات أو ترتيبها. إلا أنه يوضح أن مصطلح "المشاركة النشطة" هو معيار أقل صرامة من "المشاركة المادية" التي تنطبق على العاملين في القطاع العقاري. للمشاركة بنشاط ليس لديك للتعامل مع كل جانب من جوانب الإدارة. إذا وافقت على مستأجرين جدد ، وحددت شروط الإيجار واعتمدت النفقات ، فقد قابلت الاختبار.

القيود المفروضة على أصحاب الدخل المرتفع

لا يتاح خصم الضريبة السلبية الكاملة من الدخل غير السلبي بالكامل إلا لدافعي الضرائب الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل 100000 دولار أو أقل (50000 دولار أو أقل إذا تزوجوا بشكل منفصل). إنها تتعدى مائة ألف دولار وتنتهي بالكامل لأصحاب الدخول التي تصل إلى 150.000 دولار وما فوق.