متطلبات الايداع الضريبي للمتوفى

سيحتاج الممثل الشخصي للمتوفى الذي حصل على دخل في السنة السابقة لوفاته إلى تقديم إقرار ضريبي نيابة عن المتوفى. إذا كان المتوفى قد كشف النقاب عن الإقرارات الضريبية من السنوات السابقة ، فقد يكون الممثل الشخصي مسؤولًا أيضًا عن تقديم تلك الإقرارات. بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية للدخل ، قد تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إقرارات ضريبة دخل منفصلة للإجازة وضريبة عقارية. فيما يتعلق بالإرجاع ، سيحتاج القائم بإعداد الضرائب إلى تحديد أن الموضوع قد توفي ويتضمن تاريخ الوفاة.

يجب أن يكون لدى الأشخاص المتوفين ضرائب.

الإقرارات الضريبية الفردية

الممثل الشخصي هو المسؤول عن تقديم إقرار ضريبي للأجور المكتسبة المتوفى ، دخل العمل الحر ، حصص في الشركات ، أرباح الأسهم والفوائد ، والأسهم المكتسبة في شراكات تجارية.في معظم الحالات ، يجوز للممثل الشخصي أن يتخذ نفس الاستقطاعات بالنسبة للمتوفى الذي كان المتوفى سيأخذه إذا كان لا يزال يعيش ، بما في ذلك ائتمان الدخل المكتسب. إذا كان المستحق مدينًا باسترداد الضريبة ، فقد يحتاج الممثل الشخصي إلى ملء نموذج مصلحة الضرائب رقم 1310 لاستلام الأموال.

إرجاع العقارات

إذا تم دفع الأجور والأرباح للشخص المتوفى بعد وفاته ، فلا ينبغي إدراج تلك الأجور أو المدفوعات في الإقرار الضريبي للمتوفى. سيتم فرض ضريبة على هذه المدفوعات بدلاً من ذلك. يجب الإبلاغ عن هذه الأرباح في نموذج مصلحة الضرائب رقم 1041 ، شريطة أن تكون أكثر من 600 دولار. بالإضافة إلى الأجور المدفوعة بعد الوفاة ، ينبغي أن تشمل عائد التركة أيضًا جميع الأموال التي كسبتها الحوزة أثناء تصفية أصول المتوفى. يتم تقييم ضرائب الدخل على العقارات بشكل عام بنفس الطريقة التي يتم بها تقييم ضرائب الدخل الفردية.

الإغاثة العسكرية والإرهابية

إذا توفي فرد نتيجة الخدمة العسكرية أو الهجوم الإرهابي ، فلن يُطلب من ممثله الشخصي والمستفيدين دفع ضرائب على دخلهم وأرباحهم. ومع ذلك ، سيظل الممثل الشخصي بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي ، وتحديد مكان حدوث الوفاة ، وإرفاق نسخة من شهادة الوفاة وخطاب من الجيش أو وزارة الدفاع أو وكالة حكومية أخرى تتحقق من ظروف الوفاة.

الفوائد غير الخاضعة للضريبة

لا يتم فرض ضرائب على الممتلكات التي يتم تلقيها من خلال الميراث ما لم تكسب نوعًا من الدخل ، مثل تأجير العقارات حيث يتلقى المستلم مدفوعات شهرية. وبالمثل ، لا تخضع للضرائب المدفوعات المستلمة من خلال تأمين قدامى المحاربين. لا تخضع فوائد التأمين على الحياة أيضًا للضريبة ، بما في ذلك مدفوعات التأمين على الحياة التي تتم على أقساط وبعض استحقاقات الوفاة المتسارعة المدفوعة للأشخاص المصابين بأمراض نهائية والمستفيدين منهم.

عودة المشتركة

إذا كان المتوفى متزوجًا خلال السنة السابقة لوفاته ، فقد يكون بوسع زوجته تقديم طلب مشترك مع زوجته المتأخرة. بموجب قواعد مصلحة الضرائب ، يجوز لهم تقديم الإقرار كأرملة مؤهلة (er) إذا لم يتزوجوا مرة أخرى في سنة وفاة زوجهم ، وأنجبوا طفلًا معالًا وقدموا أكثر من نصف دخل الأسرة للإقامة الرئيسية للطفل المعال. يجب أن يكون الزوج الباقي والموفي على قيد الحياة مؤهلين لتقديم عائد مشترك لتلك الفترة الضريبية.