النتائج الضريبية لاستلام أسهم الشركة بدلاً من النقد

العديد من الشركات التي تعاني من ضائقة مالية تدفع تعويضات في شكل أسهم الشركة أو خيار الأسهم بدلاً من النقد. أصبحت هذه الطريقة شائعة عندما أصبح موظفو شركات بدء الإنترنت على المدى الطويل من أصحاب الملايين من خلال حيازات الأسهم التي تراكموها في مقابل الحصول على شيك أجر أصغر من المنزل. ينظر مصلحة الضرائب إلى التعويض في المخزون - حتى لا يمكن بيعه بسهولة - كدخل ويتوقع تحصيل ضرائب على حدث الدخل هذا.

قبول تعويض الأسهم من صاحب العمل أو الشركة له آثار ضريبية.

ضريبة الدخل

يتوقع منك مصلحة الضرائب الإبلاغ عن أرباح ضرائبك كإيرادات عادية سواء كان التعويض في صورة نقود أو حتى أسهم الشركة. إذا كنت قد قبلت الأسهم ، يمكنك أن تتوقع دفع ضرائب على قيمة الخدمات التي قمت بها. يكون هذا أمرًا صعبًا إذا كان المخزون الذي تتلقاه لا قيمة له أو ليس له قيمة سوق أو إعادة بيع نشطة ، مما يجعلك تتحمل مسؤولية ضريبة دخل أعلى يجب دفعها نقدًا على الرغم من قبول الدفع غير النقدي للخدمات. تكون الصورة عادة أكثر وضوحًا عندما يكون للسهم المستلم قيمة سوقية نشطة في البورصة ، نظرًا لوجود قيمة نهائية ويمكنك البيع للحصول على النقد الخاص بالتزامات ضريبة الدخل.

استقطاعات

إذا حصلت على أسهم كموظف بدوام كامل - سواء كان ذلك من خلال منحة الأسهم أو منحة خيار الأسهم - يجوز لصاحب العمل حجب المبلغ المقابل من شيك الراتب الخاص بك لتغطية المبلغ المحتجز المطلوب. يتفاقم هذا الموقف في بعض الأحيان عندما تكون جائزة الأسهم مقيدة ولا يمكن بيعها لمدة عام على الأقل أو إذا اخترت ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة بدلاً من خسارتها. قد تجد نفسك محتفظًا بأوراق مالية لا يمكنك بيعها فورًا مقابل نقود ولديك شيك راتب أقل بشكل كبير لتغطية عمليات الاستحواذ. لدى بعض الشركات خطط للمساعدة في هذا العبء المحجوب الأعلى ، ولكن في كثير من الأحيان قد تضطر إلى الانخفاض في المدخرات أو الحصول على قرض لتزويد مصلحة الضرائب بالأموال التي تتوقعها.

مكاسب رأس المال

بمجرد بيع الأسهم الخاصة بك ، فإن مصلحة الضرائب تتوقع منك الإبلاغ عن الصفقة في الجدول D بغض النظر عن قيمتها السوقية في وقت الاستحواذ. على سبيل المثال ، إذا قبلت سهمًا في شركة ناشئة ، فربما تكون قد تجنبت دفع ضريبة الدخل عند الإصدار الأولي للسهم ، ولكن ليس مكاسب رأس المال. يتم تحديد مقدار المكاسب الرأسمالية بطرح قيمة السهم في الوقت الذي حصلت عليه من إجمالي العائدات التي تلقيتها من البيع. إذا كان مبلغ الأرباح الرأسمالية سالبًا ، فقد تتمكن من خصم هذا المبلغ عند تقديم ضرائبك.

ضريبة الحد الأدنى البديلة

تم تصميم ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) لتحصيل الضرائب من المدونين الأثرياء للغاية أو ذوي الدخل المرتفع الذين سيستفيدون من المزايا الضريبية لتجنب دفع الضرائب على الإطلاق. قد تكون هذه هي القضية الضريبية الأكثر تعقيدًا المتعلقة بالتعويض عن الأسهم. يمكن أن تلعب AMT هذه دورًا كبيرًا عند ممارسة خيارات الأسهم المحفزة التي تلقيتها بدلاً من النقد مقابل تقديم الخدمات. إذا كان الفرق الإجمالي بين سعر التمرين - المبلغ الذي تدفعه لشراء السهم من خلال خيار الأسهم - وسعر الإضراب كبيرًا بما فيه الكفاية ، فقد يكون السبب في AMT.

إذا كان صرف خيارات الأسهم الخاصة بك يمثل ربحًا ماليًا كبيرًا لك ، فقد يكون AMT مجرد شر لازم حيث يتوقع مصلحة الضرائب فرض ضرائب على جميع أرباحك. ومع ذلك ، وفقًا لحجم المكسب ودخلك ، قد ينتهي بك الأمر إلى التزام ضريبي أعلى بكثير مما كنت تتوقع. قد يكون الموقف أكثر خطورة إذا لم يكن لخيارات الأسهم التي مارستها سوق إعادة بيع أساسي - مما يجعلك غير قادر على بيع الأسهم لدفع التزام AMT المتكبد من المعاملة.

ضريبة غير ملموسة

تفرض العديد من الدول ضريبة غير ملموسة على الأصول التي تتجاوز عتبات معينة. يتم التعبير عن هذه الضريبة عادة في شكل نسبة مئوية من إجمالي قيمة الأصول. إذا كنت قد تلقيت مخزونًا كافيًا للخدمات ، وفقًا لقيمته ، فقد تجد نفسك فوق الحد الضريبي غير المادي وستكون مطالبًا بدفع ضريبة على هذا السهم وكذلك على الأصول غير الملموسة الأخرى التي تملكها ، مثل الأسهم الأخرى أو السندات أو الأموال حسابات السوق.