جدول المحتويات:
إذا كنت تدير شركة صغيرة ، فيمكنك الاختيار بين استخدام النقد أو محاسبة الاستحقاق. في المحاسبة النقدية ، تقوم بتسجيل الدخل عند تحصيل النقد من عملية بيع ، إما في وقت البيع أو عندما يقوم عميل أو شركة بطاقة ائتمان بتحصيل الأموال مقابل عملية بيع تم إجراؤها عن طريق الائتمان. تتبع المحاسبة على أساس الاستحقاق مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ؛ تسجل دخلاً عندما تكسبه وتصبح مستحقًا له ، بدلاً من تسجيله. يمكنك التحويل من نوع واحد من الحسابات إلى الآخر باستخدام مزيج من أحدث بيان الدخل والميزانية العمومية الأخيرة.
المحاسبة النقدية
يكشف بيان الدخل عن المبلغ الذي تم كسبه وإنفاقه خلال الفترة الحالية. إذا كنت تستخدم المحاسبة النقدية ، فيمكنك تحديد المبلغ الذي تلقيته بالضبط للفترة من بيان الدخل. هذا الرقم هو السطر العلوي من بيان الدخل ، أو الإيرادات أو المبيعات أو صافي المبيعات أو إيرادات المبيعات. يمثل مبلغ الإيرادات النقد الذي تلقيته بالفعل من العملاء لهذه الفترة ، بغض النظر عن وقت إجراء البيع. إذا كنت تستخدم المحاسبة النقدية ، فإن بيان الدخل يكشف عن مجموعاتك النقدية مباشرة ، دون الحاجة إلى أي حسابات إضافية.
المحاسبة على أساس الاستحقاق
إذا اتبعت مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً وأجرت المحاسبة على أساس الاستحقاق ، فأنت تتعرف على الدخل عند اكتسابه بدلاً من تحصيله ، والنفقات عند تكبدها وليس دفعها. هذا يعطي صورة اقتصادية جيدة للعمليات التجارية ولكنه لا يكشف الكثير عن وضعك النقدي. يمكنك استخلاص مبلغ النقد الذي جمعته لهذه الفترة من خلال البدء بالخط الأعلى ، الإيرادات ، في بيان الدخل على أساس الاستحقاق. بعد ذلك ، يمكنك ضبط هذا الرقم مع التغيير في الحسابات المدينة ، وهو أصل في الميزانية العمومية يمثل الأموال المكتسبة ولكن لم يتم تحصيلها بعد ، المبلغ عنه في آخر ميزانية عمومية. إذا انخفض A / R ، فهذا يعني أن بيان الدخل يقلل من إيصالاتك النقدية للفترة الحالية حيث أن الانخفاض يمثل الأموال التي تم تحصيلها من المبيعات المحققة - والدخل المكتسب - في الفترات السابقة. بالمقابل ، مبالغ الإيصالات النقدية مبالغ فيها إذا زاد A / R. لتحديد الإيصالات النقدية بشكل صحيح ، أضف التغيير في A / R إلى إيرادات مبيعات بيان الدخل.
مثال
لنفترض أنك تستخدم محاسبة الاستحقاق وأن بيان الدخل الحالي الخاص بك يظهر أنك ربحت 100000 دولار في المبيعات للربع المنتهي. تُظهر الميزانية العمومية من نهاية الربع السابق رصيدك A / R بمبلغ 40،000 دولار ، في حين أن ميزانيتك A / R في نهاية الربع الأخير كانت 30،000 دولار ، بفارق 10000 دولار. وفقًا لذلك ، يمكنك إضافة مبلغ 10،000 دولار إلى إيرادات مبيعات بيان الدخل 100000 دولار للوصول إلى مبلغ النقد الذي تلقيته خلال الربع الأخير ، أو 100000 دولار + 10،000 دولار ، أو 110،000 دولار. إذا زاد رصيد A / R ، لكنت ستضيف رقمًا سالبًا ، مما يقلل من الإيصالات النقدية للفترة.
دخل غير مكتسب
تقبل بعض الشركات ودائع العملاء ، وهي الأموال التي تتلقاها مقابل المنتجات أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد. لن تظهر هذه الأموال في الإيرادات التي تم الإبلاغ عنها في بيان الدخل على أساس الاستحقاق لأنك لم تكسبها بعد. تظهر الأموال كالتزام ، وهذا شيء مدين لك به ، في الميزانية العمومية ، والذي يُسمى عادةً بأنه دخل غير مكتسب. إذا كان لديك دخل غير مكتسب ، قم بطرح مبلغ الميزانية السابقة السابق من الحالي ، ثم قم بطرح هذا الفرق من إيرادات مبيعات بيان الدخل الحالي. في مثالنا ، إذا ارتفع الدخل غير المكتسب من 8000 دولار إلى 10000 دولار للربع ، اطرح الفرق ، - 2000 دولار ، من إيرادات المبيعات المعدلة للعثور على إجمالي النقد الذي تم استلامه من العملاء للربع. في هذه الحالة ، يبلغ ذلك 110،000 دولار (- - 2000 دولار) أو 112000 دولار.