جدول المحتويات:
لا تصدر حسابات الأمانة غير القابلة للإلغاء الاستمارة 1099 لتثق في المستفيدين للإبلاغ الضريبي. الثقة هي دافع الضرائب ، وقد تتلقى النموذج 1099s من أصول معينة للإبلاغ عن نموذج الإقرار الضريبي رقم 1041. عند اكتمال إعداد نموذج الإقرار الضريبي 1041 ، يصدر نموذج رسالة الضريبة النموذج K-1 للمستفيدين من الصندوق لإدراجهم في أي ضريبة الدخل الشخصية العودة يجب على المستفيدين ملف.
ترست الأصول القابلة للتسويق
تتكون معظم محافظ الاستثمار الاستئماني من الأوراق المالية القابلة للتداول والسندات. نظرًا لأن الأوراق المالية القابلة للتسويق موجودة في نظام أساسي للعمليات الاستئمانية ، فإن الإصدار 1099 لا يصدر إلى الأمانة الخاصة بهذه الأوراق المالية. يشبه نظام عمليات الثقة طريقة عمل حسابات الوساطة. عندما يكون لدى العميل حساب سمسرة ، سيتلقى نموذج 1099 واحد أعدته شركة السمسرة لجميع الأوراق المالية المحتفظ بها في حسابه. تتشابه عمليات الثقة غير القابلة للإلغاء ، لكن سيتلقى المستفيدون الموثوقون نموذج K-1 بدلاً من 1099.
الثقة في الأصول غير القابلة للتسويق
ستتلقى بعض أنواع الأصول الاستئمانية نموذج 1099 ، والذي يستخدمه المحاسب الضريبي الاستئماني لإعداد نموذج الإقرار الضريبي الاستئماني 1041. على سبيل المثال ، ستصدر الأصول الاستئمانية غير القابلة للإلغاء مثل شهادات الإيداع التي لا تتاجر في سوق الصرف العام نموذج 1099 إلى الثقة. إذا كانت الأمانة تحمل وثائق تأمين تستحق خلال السنة الخاضعة للضريبة ، فستتلقى الأمانة نموذج 1099 للإبلاغ عن أي فائدة خاضعة للضريبة تكون بوليصة التأمين التي حصلت عليها قبل دفع هذه البوليصة إلى الصندوق.
شراكات محدودة
هناك حالات يكون فيها للثقة مصلحة في شراكة محدودة لا تتداول في البورصات العامة. لا تقوم الشراكات المحدودة بإصدار الاستمارة 1099s للثقة ، لأنها تقدم إقرارات ضريبية تُصدر نموذج K-1 تمامًا مثل الثقة غير القابلة للإلغاء. دائمًا ما يكون نموذج ضريبة الاسترداد 1041 غير قابل للإلغاء دائمًا تأخيرًا في الإعداد عندما تمتلك الثقة مصالح شراكة محدودة ، نظرًا لأن الاستمارة K-1 لا تملك نفس المواعيد النهائية للنموذج 1099. لا يمكن لمحاسب ضريبة الثقة إكمال نموذج الثقة 1041 حتى استلام الشراكة المحدودة K-1 ، والتي تتسبب في تأخير المستفيدين من الثقة الذين لا رجعة عنهم الذين يتلقون معلومات ضريبية عن الإقرارات الضريبية الشخصية.
استشر محاسب ضريبة الثقة
إذا كان لدى المستفيد الاستئماني أي أسئلة بخصوص معلومات ضريبة الاستئمان ، فيجب عليه التشاور مع المحاسب الضريبي المسؤول عن إعداد نموذج الإقرار الضريبي الاستئماني 1041. ومن المفيد أيضًا للمستفيد الاستئماني استشارة معده الضريبي الشخصي وترتيب استشارة بين معده الضريبي الشخصي ومحاسب ضريبة الثقة. سيضمن ذلك عدم وجود مفاجآت في نهاية السنة الضريبية الاستئمانية التي قد تؤدي إلى فرض عقوبات على دائرة الإيرادات الداخلية.