قانون ضرائب ولاية كارولينا الشمالية بيلي

قررت المحكمة العليا في الولايات المتحدة في 28 مارس 1989 ، أنه في حالة قيام الدولة بمنح إعفاء من ضريبة الدخل على الموظفين المحليين والحكوميين المتقاعدين ، فيجب تمديدهم للمتقاعدين الفيدراليين والعسكريين الذين يعيشون في الولاية. كان رد فعل ولاية كارولينا الشمالية هو استعادة الإعفاءات التي كانت تمنحها للمتقاعدين. بيلي ضد ولاية كارولينا الشمالية نشأت بسبب هذا العمل.

يحدد قانون بيلي أن بعض مزايا التقاعد غير خاضعة للضريبة في نورث كارولاينا.

التاريخ

كانت قضية بيلي ضد ولاية كارولينا الشمالية دعوى قضائية جماعية في المحكمة العليا للولاية في عام 1998. رفع دعوى قضائية ضد جيمس بيلي وزملاؤه المدعوين على الولاية ووزارة الإيرادات وخزينة الدولة وخطط التقاعد الخاصة بكل منهم على ضرائب الدخل التي تم جمعها فيما يتعلق ببعض مزايا التقاعد بين عامي 1989 و 1991. اعتقد المدعون أن الأشخاص الذين تم تكليفهم بموظفي الحكومة السابقين - الأشخاص الذين عملوا في حكومة الولاية والحكومة المحلية لمدة خمس سنوات على الأقل بحلول أغسطس 1989 - لا ينبغي أن يخضعوا لمزايا التقاعد الخاصة بهم للضريبة عند الانسحاب.

الأطراف المتضررة

تم تضمين المتقاعدين الذين عملوا في بعض المناصب المحلية وحكومة الولاية في الدعوى. تضمنت أنواع جامعي المنافع ، على سبيل المثال لا الحصر ، معلمي المدارس العامة وموظفي نظام جامعة نورث كارولينا والقضاة والأشخاص الذين يتلقون إعانات العجز على المدى القصير والطويل من خلال الولاية وضباط إنفاذ القانون ورجال الإطفاء وأعضاء الحرس الوطني. دفع هؤلاء الأفراد في خطط الاستحقاقات ، مثل 401 (ك) و 457 ، خلال سنوات عملهم التي كانت مستحقة الدفع عند التقاعد. أيضًا ، تأثرت بعض الموظفين الفيدراليين السابقين الذين عملوا في نورث كارولينا ، مثل أعضاء خفر السواحل.

القرار

قامت الدولة بتسوية القضية في 11 يونيو 1998 ، والتي تتطلب إعادة 799 مليون دولار للموظفين السابقين المتأثرين اعتبارًا من 1 يوليو 1998. ووجدت المحكمة العليا في الولاية أن تحصيل الضرائب كان غير دستوري. جمعت الجمعية العامة الأموال من المدعى عليهم وأنشأت صندوق احتياطي لاسترداد الأموال إلى بيلي والمدعين الآخرين. ينص قرار بيلي على أن المتقاعدين مع خدمة خمس سنوات اعتبارا من 12 أغسطس 1989 ، لا يتم تقييمها ضريبة الدخل على الأموال الواردة من بعض خطط التقاعد.

الاعتبارات

يجب على المتقاعدين المطالبة بخصم خاص على السطر 47 من النموذج D-400 عند تقديم ضرائب الدخل في ولاية كارولينا الشمالية. يجب عليهم أيضًا تقديم دليل - 1099-R أو W-2 - على أن الأموال كانت من خطة لا ينبغي تقييمها كضريبة. المعلمون المتقاعدون والموظفون الذين يعملون في ولايات أخرى ولكن الذين يعيشون في ولاية كارولينا الشمالية ليسوا مؤهلين للاستبعاد الضريبي.