جدول المحتويات:
أصبح استخدام التأمين على الحياة كتجنب ضريبي أمرًا شائعًا ولكن الكونغرس وضع حدا له من خلال إصدار ثلاثة قوانين. الأول كان TEFRA ، قانون الإنصاف الضريبي والمسؤولية المالية في عام 1982 ، الذي وضع بعض المبادئ التوجيهية الدنيا بشأن مبلغ الدفع واستحقاقات الوفاة. DEFRA التالي ، قام قانون تخفيض العجز لعام 1984 بتحسين قانون الضرائب وسحب عمليات السحب الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة من العقود. أخيرًا ، وضعت TAMRA ، قانون الإيرادات الفنية والمتنوعة لعام 1988 ، الإرشادات الخاصة بالاقتراض العام بدون رسوم معفاة من الضرائب في وقت لاحق من عمر العقد.
خطوة
إجراء اختبار الدفع سبعة على السياسة باستخدام القسط المبين لهذا المبلغ من التأمين. يقارن اختبار الدفع سبعة الأقساط المدفوعة في البوليصة في السنوات السبع الأولى مع المبلغ المدفوع في سياسة العمر الكامل المدفوعة لمدة سبع سنوات لنفس استحقاق الوفاة. نظرًا لأن الاختبار يستخدم افتراضات الفائدة والنفقات والوفيات ، فإن الأمر لا يتعلق بعلاوة المستوى الصافي الفعلية ، بل إن العمر الافتراضي للأجر السبعة قد يفشل في الاختبار لأن القسط المفترض المستخدم في الاختبار قد يكون أقل.
خطوة
تفشل في اختبار الدفع سبعة في أي نقطة ، وتصبح السياسة عقد وقف هندي معدّل. بمجرد أن تكون السياسة عبارة عن MEC ، فإنها تكون دائمًا عبارة عن MEC حتى لو قامت الشركة أو حامل الوثيقة بإجراء تصحيحات وتعديلات عليها.
خطوة
استخدم القواعد الضريبية للمعاشات السنوية إذا كانت السياسة عبارة عن MEC. القواعد الضريبية للمعاشات هي LIFO ، والأخيرة في الأول من أصل. هذا يعني أن الأخير هو دائمًا مصلحة ونمو ، لذلك أي شيء تمت إزالته هو مصلحة أولاً وخاضع للضريبة. تطبق عقوبة 10 بالمائة على النمو إذا كان الشخص أصغر من 59 1/2. تصبح قروض السياسة خاضعة للضريبة حتى إذا كنت تستخدمها لدفع أقساط التأمين. إذا كنت تستخدم السياسة لتأمين قرض بنكي ، فهناك أيضًا حدوث ضرائب. حتى تعيين سياسة يصبح حادث الخاضع للضريبة.
خطوة
تفقد حالة "الجد" إذا قمت بإجراء تغيير مادي في السياسة. أي سياسة يتم شراؤها قبل 21 يونيو 1988 ، معفية من قواعد MEC ما لم يكن هناك تغيير مادي لها. تتضمن التغييرات الجوهرية تغييرات فائدة الوفاة أو تغييرات في التصنيف أو حتى التغيير من حالة المدخن إلى حالة غير مدخن. عند هذه النقطة ، يجب على شركة التأمين إعادة اختبار العقد الجد.
خطوة
أعد اختبار العقد عند إجراء أي تغييرات مادية عليه. مرة أخرى ، قد تكون التغييرات المادية بسيطة مثل تغيير التصنيف أو تحويل التأمين على المدى إلى تأمين دائم. تبادل 1035 في سياسة جديدة قد يؤدي إلى إعادة اختبار.
خطوة
ننسى الاختبار إذا كان التغيير ليس أكثر من زيادة المدفوعات لتمويل الحد الأدنى لاستحقاقات الوفاة ، أو زيادة تكلفة المعيشة ، أو الزيادات بسبب الفائدة المطبقة أو أرباح الأسهم ، أو التغييرات بسبب الصعوبات المالية لشركات التأمين أو إضافة متسابق رعاية طويل الأجل.