جدول المحتويات:
ينص قانون الضرائب في الولايات المتحدة ، في الأقسام 1035-1045 ، على أنه يمكن استبدال العقار بالممتلكات ذات القيمة المتساوية دون تكبد أي التزام ضريبي. القسم 1035 ينطبق على منتجات التأمين ، بما في ذلك بوالص التأمين على الحياة والمعاشات السنوية.
تبادل التأمين على الحياة للتأمين على الحياة
بموجب قواعد التبادل 1035 ، يمكن استبدال بوليصة التأمين على الحياة بوثيقة أخرى للتأمين على الحياة. يمكن تحويل جميع عائدات تصفية السياسة الأولى إلى الثانية دون التسبب في حدث ضريبي. هذه معاملة فردية: لا يُسمح بنقل سياستين فرديتين إلى سياسة واحدة متعددة التأمين ، ولا يجوز لك تبادل سياسة حياة واحدة لسياسة النجاة.
عقود الوقف
فرض الكونغرس سقفًا على المبلغ الذي يمكنك دفعه في بوليصة التأمين على الحياة وما زلت مؤهلاً للحصول على مزايا ضريبية. إذا تجاوزت هذا المبلغ ، يتم تصنيف بوليصة التأمين الخاصة بك على أنها عقد هبات معدّل (MEC).
تُعتبر سياسات الأقساط الفردية - التي تمولها بدفع نقدي بمبلغ إجمالي عند الشراء - مؤهلة للحصول على MECs. يمكن للسياسات التي تدفع بها الأقساط بمرور الوقت أن تتجنب تصنيف MEC بشرط أن تجتاز السياسات "اختبار الدفع سبعة". خلال السنوات السبع الأولى من السياسة ، يجب ألا يتجاوز إجمالي المبلغ الذي تدفعه فيه المبلغ الذي سينفقه لسداد البوليصة خلال سبع سنوات.
إذا كان لديك بوليصة تأمين على الحياة في شكل عقد هبة معدّل (MEC) ، فإن كل ما تقوم باستبداله به - حتى لو لم تكن البوليصة مؤهلة ك MEC كقائمة بذاتها - يصبح MEC بموجب مبدأ "مرة واحدة" MEC ، دائما MEC. " ومع ذلك ، إذا كانت لديك سياسة ليست MEC ، لكنك استبدلتها بسياسة فشلت في اختبار الدفع سبعة ، تصبح سياستك الجديدة MEC.
رسوم المعاشات
يمكن تحويل المعاشات السنوية (أو استثمارات التأمين الخاصة المقدمة كخيارات للمدخرات أو خيارات التقاعد طويلة الأجل من قبل شركات التأمين) إلى 1035 عن المعاشات الأخرى. كما هو الحال مع بوالص التأمين على الحياة ، تسمح بورصة 1035 بتبادل الأقساط بحيث يمكن لحاملي الوثائق إيجاد أسعار أفضل لاستثماراتهم أو استيعاب التغييرات في وضعهم المالي.
التأمين على الحياة للمعاشات
في حال لم يعد صاحب البوليصة يتطلب استحقاقات الوفاة ، يمكن لبوليصة التأمين على الحياة تحويل 1035 إلى الأقساط السنوية. ومع ذلك ، لا يُسمح بنقل الأقساط السنوية إلى بوالص التأمين على الحياة. قد يؤدي تبديل الأقساط عن بوليصة تأمين على الحياة إلى فرض ضريبة على أي مكاسب من الأقساط.