جدول المحتويات:
تساعد هدية الأعمال التي يتم تقديمها من حين لآخر للمورد أو العميل في الحفاظ على العلاقات وهي جزء طبيعي من العمليات التجارية. ومع ذلك ، فإن خدمات الإيرادات الداخلية تقيد إلى حد كبير مقدار ما يمكن أن تقتطعه الشركة من الهدايا التجارية. نظرًا لأن مصلحة الضرائب لم تعيد النظر في الحد منذ إنشائها في عام 1954 ، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لدافعي الضرائب اقتطاعه من الهدايا التجارية لا يزال 25 دولارًا لكل مستلم.
الهدايا التجارية لمن؟
تعتبر البضائع الممنوحة للعملاء والموردين والبائعين وجهات الاتصال التجارية بمثابة هدايا أعمال بشكل عام. تعتبر سلة الهدايا التي يتم تقديمها إلى جهة اتصال قدمت إحالة أو زجاجة نبيذ إلى عميل قام بعملية شراء كبيرة أمثلة نموذجية على هدايا الأعمال. ومع ذلك ، لا ينبغي جمع الهدايا المقدمة للموظفين مع الهدايا التجارية. من الناحية الفنية ، تعتبر البضائع الممنوحة للموظفين شكلاً من أشكال التعويض ، وعليك أن تدفع ضرائب الرواتب عليها. لتجنب هذه المشكلة ، يمكن لأصحاب العمل بدلاً من ذلك تقديم الهدايا المتعلقة بالعمل للموظفين ، مثل كمبيوتر محمول جديد للعمل أو رحلة عمل ، يتم تصنيفها بدلاً من ذلك كنفقات أعمال.
خصم الهدايا التجارية
من الناحية الفنية ، تكون الهدايا التجارية معفاة من الضرائب ، ولكن الخصم محدود للغاية. لا يسمح مصلحة الضرائب إلا لدافعي الضرائب بخصم أول 25 دولارًا من الهدايا لكل شخص سنويًا. يتم احتساب الهدايا لأفراد أسرة الشخص كهدية للشخص ، لذلك لا يمكنك الالتفاف على الحد الأقصى عن طريق شراء عنصر لزوجة العميل. ومع ذلك ، فإن عدد الأشخاص الذين يمكنك تقديم هدايا لهم لأغراض تجارية غير محدود. على سبيل المثال ، يمكنك منح 100 عميل 25 دولارًا من الهدايا وخصم 2500 دولارًا من الهدايا التجارية.
استثناءات من القاعدة
يضع مصلحة الضرائب استثناءات من قيود الهدايا التجارية ، خاصةً إذا كنت تحاول الترويج لمنتجاتك الخاصة. لا يخضع عنصر ما إلى الحد 25 دولارًا إذا كان يكلف 4 دولارات أو أقل ولديه اسم الشركة أو عنصر متطابق موزع على نطاق واسع. على سبيل المثال ، يمكنك منح العديد من العملاء عددًا غير محدود من وسائد المفكرة أو الأقلام حتى إذا لم يحملوا اسم شركتك ، حيث إنها عناصر موزعة على نطاق واسع. يتم أيضًا استبعاد أي علامات أو رفوف العرض أو المواد الترويجية لشركتك المقدمة ، بغض النظر عن التكلفة.
الإبلاغ عن الهدية
قم بالإبلاغ عن أي هدايا تجارية في قسم "الخصومات" بالشكل الرئيسي لإرجاع ضريبة عملك. لا يوجد بند محدد لمصروفات العمل في النموذج 1120 أو 1120S أو 1065 أو الجدول C ، لذلك اكتب "هدايا الأعمال" في "النفقات الأخرى". يجب أن تكون التكلفة التي تكتبها هي تكلفة الهدايا التجارية المؤهلة للخصم ، وليس التكلفة الإجمالية للهدايا التجارية. كما هو الحال مع أي مصاريف أعمال ، احتفظ بنسخ من الإيصالات لإثبات المصاريف في حالة ما إذا كان قسم ضريبة الدخل يطرق.