جدول المحتويات:
TDA ، أو الأقساط الضريبية المؤجلة ، هي خطة تقاعد معفاة من الضرائب تسمح لموظف في منظمة غير ربحية بالمساهمة بأموال قبل الضريبة نحو التقاعد. كان لدى أكثر من 156 مليون شخص خطة تقاعد TDA في عام 2006 ، وفقًا لوزارة العمل الأمريكية. هذا نوع من الخطط الجذابة لأن الأشخاص الذين يدخرون للتقاعد يبحثون عن طرق لتوفير المال بسهولة من خلال شيكاتهم. تسمح خطط التقاعد TDA للمشاركين أيضًا بالاختيار من بين العديد من خيارات الاستثمار المختلفة والادخار بطريقة تتناسب مع احتياجات التقاعد الفردية الخاصة بهم.
التاريخ
في عام 1942 سمحت مصلحة الضرائب لبعض المنظمات غير الربحية وأنظمة المدارس العامة بتقديم خطط TDA. في عام 1958 ، تم تمرير قانون التعديلات الفنية مع سلسلة من التغييرات في قانون الإيرادات الداخلية ، والتي تحدد الأساس لخطط التقاعد الحالية 403 (ب). بدءًا من عام 2006 ، تسمح قواعد IRS الجديدة لخطط TDA بأن تكون حسابات ما قبل الضريبة أو حسابات Roth ، على الرغم من أن أصحاب العمل الفرديين غير مطالبين بإدارة كلا النوعين من الخطط. في عام 2007 ، وضعت وزارة الخزانة أخيرًا 403 (ب) من القواعد النهائية ، والتي نقلت من قواعد TDA الضريبية أقرب إلى قواعد 401 (k) و 457.
هوية
وغالبا ما يشار إلى خطط التقاعد TDA بأسماء أخرى. يمكن أن يطلق عليهم "المعاش الضريبي المحمي" ، أو TSA ، والذي يدل على أن جانب تأجيل الضريبة في الخطة يوفر مأوى ضريبي للمشاركين. قد يطلق عليه خطة 403 (ب) ، والتي تشير إلى رمز الضريبة المستخدم لتحديد هذه الخطط عند مقارنتها بـ 401 (ك) أو 457 من حسابات التقاعد. قد يتم تحديد TDAs في خطة 403 (ب) لأنه سيكون لها الأقساط كخيار استثمار أساسي بدلاً من صناديق الاستثمار المشتركة.
فرض الضرائب
يتم فرض ضرائب على الأموال عند إزالتها من TDA ، والتي هي إما في سن التقاعد وليس قبل سن 55 أو بعد 59 و 1/2. تتضمن الاستثناءات من هذه القواعد قواعد عجز أو عجز محددة لـ IRS أو الوفاة أو قواعد سداد دورية متساوية إلى حد كبير. مصلحة الضرائب يسمح القروض من خلال الخطط ، على الرغم من أن الخطط الفردية ليست مطلوبة لتقديمها.
المميزات
تتضمن كل خطة TDA للتقاعد مكافأة سنوية ، والتي قد تحتوي على العديد من الميزات والفوائد والتكاليف المختلفة. قد يتعين على الأفراد الانتظار حتى مواعيد محددة للانضمام إلى الخطة وقد يكون عددهم محدودًا في عدد المرات المسموح لهم فيها بتغيير مبلغ المساهمة. توجد ثلاثة أنواع مختلفة من المعاشات في خطط TDA. تدفع المعاشات الثابتة سعر فائدة مضمون. المعاشات المتغيرة لديها العديد من خيارات الاستثمار المختلفة المتاحة التي يمكن للمشارك الاختيار من بينها والتبديل بحرية. تُقيد المعاشات السنوية المفهرسة للأسهم بعائد إلى الحساب يستند إلى مؤشر شائع ، مثل مؤشر S&P 500 ، مع ضمان عائد الحد الأدنى في العادة.
الاعتبارات
يجب على الأشخاص الذين يختارون أفضل استخدام لخطة TDA 403 (ب) أن يتطابقوا مع مبلغ الاستثمار وخيار الأقساط مع أهداف التقاعد طويلة الأجل وتحمل المخاطر. الرسوم السنوية تتقاضى رسومًا داخلية غير واضحة على الفور دون قراءة العقد ويمكن أن تخفض العائد المتوقع. تفرض بعض شركات الأقساط رسوم الاستسلام للمشاركين الذين يتركون الحساب مبكرًا.