ما هو المعال للضرائب؟

يمكن أن تكون ضرائب الدخل معقدة للغاية. ومع ذلك ، فإن الكثير مما يجعل قانون الضرائب يبدو معقدًا للغاية هو أنه من أجل منع الغموض والاستخدامات غير المقصودة لقوانين الضرائب ، يجب أن تحدد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) على وجه التحديد ليس فقط كل قاعدة ، ولكن المصطلحات المستخدمة في هذه القواعد. المصطلح الشائع في معظم أشكال ضريبة الدخل هو "المعالين" ، وتعتمد العديد من التخفيضات والخصومات الضريبية على عدد المعالين لديك.

خصم المعالين هو الخصم الضريبي الأكثر شيوعًا.

المعرفة المحددة

يُعرّف مصلحة الضرائب المعال كطفل مؤهل أو قريب مؤهل تدعمه جزئيًا أو كاملًا اقتصاديًا. يوجد اختبار من سبعة أجزاء لتحديد ما إذا كان الطفل مؤهلاً كمعتمد وهناك اختبار مختلف مكون من سبعة أجزاء لتحديد ما إذا كان الشخص قريب مؤهل.

اختبار الطفل المؤهل

هناك سبعة معايير يجب الوفاء بها لكي يكون الشخص طفلًا مؤهلاً.

أولا ، يجب أن يكون الطفل ذات الصلة. لتلبية اختبار العلاقة ، يجب أن يكون الطفل ابنًا أو ابنةًا بيولوجيًا أو أبنًا لطفلًا أو طفلًا حاضنًا أو منحدر من أحدهما. وبعبارة أخرى ، يمكن للأحفاد من قبل الأطفال البيولوجيين ، وخطوة الأطفال ، وتربية الأطفال الاعتماد. بالإضافة إلى ذلك ، فإن شقيق دافع الضرائب أو أخته أو أخته غير الشقيقة أو أخت زوجته أو أخته ، وأحفاد أي منهم مؤهلون لأغراض اختبار العلاقة.

ثانياً ، يجب أن يكون الطفل أقل من 19 عامًا في نهاية العام وأن يكون أصغر من دافع الضرائب أو زوجته ، إذا تم التقديم بشكل مشترك. ومع ذلك ، يمكن اعتبار الطلاب المتفرغين من المعالين حتى سن 24 عامًا. وأيضًا ، يمكن اعتبار أي شخص معاق دائمًا وبالكامل في أي وقت خلال العام معالًا ، بغض النظر عن العمر.

ثالثًا ، يجب أن يكون الطفل قد عاش مع دافع الضرائب لأكثر من نصف العام. هناك استثناءات لحالة معينة ، بما في ذلك الأطفال الذين ولدوا أو الذين توفوا خلال العام ، والذين تم اختطافهم. كما أن أطفال الوالدين المطلقين أو المنفصلين عن ذويهم يعتبرون استثناءً إذا صدر حكم قضائي يعتبر الطفل معالًا لأحد الوالدين.

رابعاً ، لا يمكن للطفل أن يقدم أكثر من نصف دعمه لهذا العام.

خامساً ، لا يمكن للطفل أن يقدم ضرائبه بمركز مشترك.

سادساً ، يجب أن يكون الطفل من مواطني الولايات المتحدة أو مواطنًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة أو كندا أو المكسيك.

أخيرًا ، بصرف النظر عن الطريقة التي يفي بها الطفل بالمعايير المذكورة أعلاه لأي دافع ضرائب ، قد يُطلب من الطفل اعتماده على إقرار ضريبي واحد فقط.

اختبار التأهيل المؤهل

لكي يكون أحد الأقارب المؤهلين ، يجب أن يستوفي الشخص أربعة معايير.

أولاً ، لا يمكن أن يكون الشخص طفلًا مؤهلاً لك أو لأي دافع ضرائب آخر.

ثانياً ، يجب أن يكون الشخص فردًا من عائلة دافع الضرائب أو يكون مرتبطًا بدافعي الضرائب بطريقة مسموح بها بموجب منشور مصلحة الضرائب رقم 501. لكي يعتبر الفرد من أفراد الأسرة ، يجب أن يكون المعيل قد عاش معك طوال العام. بخلاف ذلك ، يجب أن يكون طفلك أو ابن زوج أو طفل ربيب أو سليل أحدهما. بالإضافة إلى ذلك ، يتأهل أخيك أو أختك أو أختك غير الشقيقة أو أختك أو أختك أو أبك أو أمك أو أجدادك أو جدك (بما في ذلك عظيم أو أي جد آخر كثير الجد) أو زوج أم أو زوجة الأب. أحفاد هذه لا تهم ويتم استبعاد الوالدين بالتبني على وجه التحديد. كذلك ، يتأهل أبناء أخوات البنات والبنات والأعمام والعمات وبعض الأبناء (الابن أو الابنة أو الأب أو الأم أو الأخ أو الأخت) ، بشرط أن تكون العلاقة قد أقيمت بالزواج وأن الزواج لم ينته بالموت أو الطلاق.

ثالثًا ، يجب أن يكون دخل الفرد أقل من 3800 دولار.

رابعًا ، يجب أن يكون الشخص مواطنًا أمريكيًا أو مواطنًا أو مقيمًا في الولايات المتحدة أو كندا أو المكسيك.

خامسًا ، لا يمكن للشخص رفع ضرائبه مع وضع مشترك.

سادساً ، لا يمكن مطالبة الشخص باعتماده على الإقرار الضريبي لشخص آخر.

أخيرًا ، يجب أن يكون دافع الضرائب قد قدم أكثر من نصف الدعم الكلي للشخص خلال العام.

استثناءات

كما هو مذكور في اختبار الطفل المؤهل ، قد يتم في بعض الأحيان المطالبة بأطفال الوالدين المطلقين على ضرائب الوالدين حتى لو لم يستوفوا اختبارات الإقامة أو الدعم. تحدد بعض مراسيم الطلاق على وجه التحديد القدرة على المطالبة بالطفل كمعالة كجزء من الإجراءات. حتى أن بعض المراسيم قد حددت جدولًا زمنيًا للذين سيطالبون بالمعال. في أي حال ، يمكن لأحد الوالدين فقط أن يدعي أن الطفل معال في أي سنة واحدة.

غرض

الغرض من حساب عدد المعالين لدى الشخص هو المساعدة في تحديد نوع المسؤوليات التي يتحملها دافع الضرائب المعين. يستخدم قانون الضرائب لمكافأة العائلات فحسب ، ولكن أيضًا لمكافأة دافعي الضرائب الذين يعتنون بأفراد الأسرة الذين قد لا يُطلب منهم تقليديًا العناية بهم. تتوفر العديد من الخصومات والائتمانات فقط لأولئك الذين لديهم عدد معين من المعالين ، بينما يتم تعديل قيود الدخل على الخصومات أو الائتمانات الأخرى للأعلى بناءً على وجود المزيد من المعالين.

فوائد

يحصل كل طالب معتمد على خصم قياسي يقلل من الضرائب المدفوعة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون بعض المعالين مؤهلين للحصول على ائتمانات ضريبية إضافية مثل الائتمان الضريبي للطفل. أيضا ، قد يتم خصم بعض نفقات المعالين كليا أو جزئيا ، مثل نفقات رعاية الطفل ، ونفقات التعليم والنفقات الطبية.

الدلالة

الخصم الأكثر شيوعًا الذي يتم فرضه على ضرائب الدخل الفيدرالية هو ذلك بالنسبة للمعالين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم احتساب العديد من التخفيضات الضريبية الأخرى والائتمانات الضريبية بناءً على عدد المعالين لدى دافعي الضرائب.