ما هو البيان المالي الموحد؟

تعد البيانات المالية الأولية بمثابة توقعات للمركز المالي للشركة في مرحلة محددة في المستقبل. تعد البيانات المالية الأولية جزءًا أساسيًا من خطة العمل وبالتالي فهي أساسية لتطوير أعمال جديدة. ومع ذلك ، تعتبر البيانات المالية الأولية مهمة أيضًا للشركات الحالية التي ترغب في مقارنة العمليات من عام إلى آخر. فهي تتطلب إجراء تقييم مدروس ومسبب لاقتناء الأصول في المستقبل ، والأرباح ، والديون ، والتدفقات النقدية ، وتعمل للمساعدة في تشكيل خطط للنمو للأعمال التجارية.

عناصر مالية شكلية

يجب أن تشتمل البيانات المالية الأولية على ميزانية عمومية وبيان دخل وبيان التدفقات النقدية. ستُظهر الميزانية العمومية في هذه الحالة الأصول والخصوم المتوقعة للشركة. سوف يُظهر بيان الدخل الدخل (أو الخسائر) المتوقعة للعمل في سنة معينة. سيظهر بيان بالتدفقات النقدية السيولة المتوقعة والنقد التشغيلي للشركة في عام معين.

الإبلاغ عن البيانات المالية الأولية

غالبًا ما يتم تقديم بيانات مالية شكلية للمستثمرين المحتملين في الشركة من أجل إظهار المزايا المالية للاستثمار. وبالمثل ، بالنسبة للشركات المدرجة في البورصة ، يجب إيداع البيانات المالية الأولية لدى هيئة الأوراق المالية ("SEC"). تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصة أيضًا من الشركات المتداولة علنيًا تقديم بيانات مالية شكلية في أي وقت يحدث فيه تغيير كبير في منهجية المحاسبة المستخدمة من قبل تلك الشركة.

ضبط النماذج الاحترافية لعمليات الاستحواذ أو التخلص من أجزاء من العمل

نظرًا لأن إحدى الوظائف الرئيسية للبيانات المالية الأولية تتمثل في مقارنة سنة واحدة من الخبرة في العمل مع أخرى ، فقد يتطلب اقتناء أجزاء من الشركة أو التخلص منها إجراء تعديلات على البيانات المالية الأولية لإنشاء مقارنة بين "التفاح إلى التفاح". على سبيل المثال ، قد تحتاج البيانات المالية الأولية إلى استبعاد إضافة جزء جديد من العمل من أجل مقارنة عمليات السنة الحالية على أساس عام.

بيانات مالية شكلية كجزء من بدء عمل تجاري

يجب أن تتضمن خطة العمل دائمًا بيانات مالية أولية لإظهار الجدوى المتوقعة لأعمال جديدة. أولاً وقبل كل شيء ، تعتبر البيانات المالية الشكلية ذات قيمة بالنسبة لرجل الأعمال الذي يسعى لبدء النشاط التجاري من أجل تحديد مدى صلاحيتها ، والسرعة المناسبة لتوقع نمو الأعمال والنظر في خطط بديلة.

بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للشركات الناشئة التي تسعى للحصول على قروض بنكية ، ستكون البيانات المالية الأولية ضرورية في عملية دراسة البنك.

المعايير المحاسبية والبيانات المالية الأولية

البيانات المالية الأولية من خلال طبيعتها استخدام المشاريع والأرقام المتوقعة. وبالتالي ، فهي غير ملزمة بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ("مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا") بنفس الطريقة المتبعة مع البيانات المالية الفعلية. هذا يعني أن هناك طريقة كبيرة في حساب الأرقام ، وبالتالي ، يجب أن يكون هناك بعض الشكوك من قبل أولئك الذين يراجعون البيانات المالية الشكلية.