1031 تعريف الصرف

يُعرف 1031 أيضًا باسم "تبادل مماثل" وهو أسلوب معتمد من خدمة الإيرادات الداخلية لتأجيل الضرائب على بيع عقار استثماري. في الأساس ، تقوم بورصة 1031 بنقل عائدات بيع عقار استثماري إلى شراء عقار استثماري جديد. 1031 التبادلات وغالبا ما تكون مفيدة جدا للمستثمرين العقاريين. عندما يتم ذلك بشكل صحيح ، فإن 1031 من البورصات تؤخر مدفوعات الضرائب وتحافظ على أرباح رأس المال غير الخاضعة للضريبة أو تعمل الأرباح للمستثمرين أثناء انتقالهم من استثمار عقاري إلى آخر.

مصلحة الضرائب لا تفرض قيودا مختلفة على 1031 التبادلات.

1031 ورمز الولايات المتحدة

ينتج مصطلح "1031 exchange" من قوانين الضرائب ، وتحديداً عنوان قانون الإيرادات الداخلية 261031. تنص IRC ذات الصلة التي تتناول 1031 بورصة على أنه لا يتم الاعتراف بأي مكسب أو خسارة في تبادل الممتلكات طالما كانت محتجزة للاستخدام المنتج. تهدف المادة 26 ، 1031 إلى السماح للأشخاص الذين يتعاملون مع الممتلكات الملموسة والحقيقية والمفيدة بتأجيل فرض ضرائب على الأرباح. يستثني العنوان 26 ، 1031 أيضًا على وجه التحديد الأصول غير العقارية مثل الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.

1031 آلية التبادل

تبادل 1031 ينطوي في الواقع أكثر من صفقة واحدة. في تبادل 1031 ، لا يمكن بيع عقار واحد دون شراء عقار آخر. يجب دمج الخاصية اثنين المتضمنة في تبادل 1031 في معاملة واحدة تصبح مجتمعة البورصة. بسبب التعقيد الكامن وراء تبادل 1031 ، يجب على المستثمرين العقاريين الاستفادة من الوسطاء المؤهلين فقط لمساعدتهم.

1031 الوسطاء المؤهلين

الوسطاء المؤهلون ، أو QI ، هم أطراف ثالثة معترف بها من مصلحة الضرائب والتي تمت الموافقة عليها للتعامل مع التبادل المعقد لملكية الممتلكات. يحتفظ به المستثمر العقاري الذي يسعى إلى الحصول على 1031 بورصة ، وهو يدير حركة ملكية الممتلكات المتخلى عنها والمكتسبة بين دافع الضرائب أو المستثمر العقاري والمشتري والبائع ، على التوالي ، للممتلكات اثنين المشاركين في البورصة. كن حذرًا عند استخدام QIs ، لأن الرسوم التي يفرضها قد تتجاوز في بعض الأحيان المزايا الضريبية لصرف 1031.

القيود على 1031 التبادلات

في 1031 البورصات ، يجب إعادة استثمار كل الأسهم من الخاصية الأولى إلى الثانية وإلا سيتم فرض الضريبة على الجزء غير المستثمر. يجب أن تكون الخاصية أيضًا "مثل النوع" ، بمعنى أنها ملكية حقيقية للاستخدام المنتج. 1031 التبادلات تتطلب أيضا من دافعي الضرائب لتحديد خصائصها الثانية في غضون 45 يوما من تاريخ بيع ممتلكاتهم التي تم التخلي عنها. 1031 يجب على دافعي الضرائب أيضًا الحصول على عقاراتهم المحددة في غضون 180 يومًا بعد التخلي عن ممتلكاتهم الأولى أو قبل استحقاق الضرائب ، أيهما يأتي التاريخ أولاً.

تأجيل المدفوعات الضريبية

"تأجيل" هو تأخير في دفع الضريبة ، وهو الهدف النهائي من تبادل 1031 ، على الرغم من أن تجنب الضرائب غير مسموح به. ما لم يشارك دافع الضرائب بشكل مستمر في عمليات التبادل في 1031 ، فإن الضريبة على الأرباح من كل عقار ستأتي في نهاية الأمر. تأجيل المدفوعات الضريبية لها مزايا ، لأن الأموال التي من شأنها أن تذهب إلى دفع الضرائب يمكن أن تعمل لصالح المستثمر. عند الحصول على الأرباح من الخصائص المحددة 1031 عن طريق بيع العقارات المحددة النهائية ، يجب على دافعي الضرائب أيضا دفع أي ضرائب مستحقة على جميع المكاسب.