جدول المحتويات:
- تعيين توزيعات الأرباح المؤهلة
- توزيع الأرباح الخاضعة للضريبة
- ائتمان ضريبة الأرباح الفيدرالية
- الأثر الصافي للضريبة الإجمالية والضرائب الفيدرالية
- تأثير الائتمان الضريبي لتوزيع الأرباح
توزيعات الأرباح المؤهلة وغير المؤهلة نوعان من توزيعات الأرباح التي يتلقاها المستثمرون من الشركات الكندية الخاضعة للضريبة. الفرق الرئيسي بين توزيعات الأرباح المؤهلة وغير المؤهلة هو كيف يتم التعامل معهم على إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الكندية.
تعيين توزيعات الأرباح المؤهلة
أي توزيعات أرباح يتلقاها مواطن كندي من شركة كندية هي توزيعات أرباح مؤهلة. توزيعات الأرباح التي يتلقاها غير المقيمين تعتبر غير مؤهلة ، لكنها لا تزال تستفيد من ائتمان ضريبة الأرباح ، وإن كان أقل من ذلك بالنسبة لتوزيعات الأرباح المؤهلة. يتم تسجيل توزيعات الأرباح من الشركات الأجنبية بشكل منفصل وتخضع للضريبة كإيرادات استثمار.
توزيع الأرباح الخاضعة للضريبة
اعتبارًا من يناير 2013 ، تم جمع أو زيادة الأرباح الموزعة المؤهلة بنسبة 138 بالمائة ، كما تم جمع أرباح الأسهم غير المؤهلة بنسبة 125 بالمائة لتحديد المبالغ الخاضعة للضريبة. بمعنى آخر ، اضرب الأرباح بواقع 1.38 أو 1.25 وأبلغ عن نتيجة الإقرار الضريبي.
ائتمان ضريبة الأرباح الفيدرالية
يقلل ائتمان ضريبة الأرباح الفيدرالية من الضرائب الفيدرالية المستحقة.في عام 2012 ، كان ائتمان ضريبة الأرباح الفيدرالية 15.1098 بالمائة من المبلغ الخاضع للضريبة للأرباح المؤهلة و 13.3333 بالمائة من المبلغ الخاضع للضريبة للأرباح غير المؤهلة.
الأثر الصافي للضريبة الإجمالية والضرائب الفيدرالية
لنفترض أنك كنت في أعلى شريحة ضريبية فيدرالية بنسبة 29 في المائة في عام 2012 ، وأنك تلقيت 10000 دولار أمريكي في كل من الأرباح المؤهلة وغير المؤهلة. يبلغ إجمالي الأرباح الموزعة المؤهلة 138 بالمائة ، مما ينتج عنه مبلغ خاضع للضريبة قدره 13،800 دولار وضريبة فيدرالية قدرها 4،002 دولار. يتم توزيع أرباح الأسهم غير المؤهلة بنسبة 125 في المائة ، مما يؤدي إلى مبلغ خاضع للضريبة قدره 12500 دولار وضريبة فيدرالية قدرها 3،625 دولارًا.
تأثير الائتمان الضريبي لتوزيع الأرباح
إن تطبيق الإعفاء الضريبي البالغ 15.1098 في المائة على توزيعات الأرباح المؤهلة الخاضعة للضريبة والبالغة 13800 دولار يؤدي إلى تخفيض ضريبي قدره 2085 دولارًا أو ضريبة صافية قدرها 1917 دولارًا. سيكون الائتمان الضريبي لتوزيعات الأرباح غير المؤهلة 13.3333 في المائة من 12500 دولار ، أو تخفيض ضريبي قدره 1،667 دولار ، لضريبة صافية على توزيعات الأرباح غير المؤهلة والتي تبلغ 1،958 دولارًا. لقد دفعت 250 دولارًا من الضريبة الفيدرالية على أرباحك المؤهلة.