تعريف التخطيط الضريبي للشركات

يشمل مصطلح "التخطيط الضريبي للشركات" الهيكل الاستراتيجي لعمليات الأعمال من أجل تقليل الالتزامات الضريبية. تسعى أنشطة تخطيط ضرائب الشركات عمومًا إلى تجنب التسبب في التكاليف الضريبية بشكل قانوني بدلاً من التهرب بشكل غير قانوني من التزام قائم بدفع الضرائب. يمثل التخطيط الضريبي نشاطًا استشرافيًا ، على عكس الامتثال الضريبي أو إعداد التقارير ، والذي يعكس الأحداث التي حدثت بالفعل. عادة ما تشرك الشركات محاسبون قانونيون أو محامون قانونيون للحصول على المشورة الفنية في هذا المجال المعقد.

يقوم مخططو ضرائب الشركات بتصميم مخطط للأعمال التجارية لتقليل الالتزامات الضريبية.

كيان

يفهم مخططو الضرائب أن المعاملة تختلف باختلاف نوع كيان الشركة الذي يقوم بالأعمال التجارية. في الولايات المتحدة ، يجب على كيانات الشركات العادية دفع ضريبة الدخل الفيدرالية على الأرباح السنوية ، وعند التوزيع اللاحق لهذه الأرباح ، يجب على المساهمين الأفراد الذين يتلقون أرباح الأسهم دفع الضريبة أيضًا. قد تسعى بعض الشركات (عادةً تلك التي لا تقدم أسهمًا في البورصة العامة) إلى تجنب تكرار مستويات الضرائب عن طريق التنظيم كشركات تابعة لشركة S أو شركات ذات مسؤولية محدودة. تعامل خدمة الإيرادات الداخلية هذه الشركات الخاصة على غرار الشراكات (الأقسام IRC 701-777) في فرض الضرائب على الأرباح السنوية التي تنطبق فقط على المساهمين وليس على الكيان.

الاختصاص القضائي

يتمثل أحد الجوانب الأساسية للتخطيط الضريبي للشركات في تحديد الدول والبلدات والمدن المعينة التي لها سلطة فرض الضريبة على أنشطة الشركات. تحتفظ كل حكومة ذات سيادة بقواعد مختلفة لفرض الضرائب ، مما يعني أن المراجحة القضائية يمكن أن تخلق فروقًا في التكلفة الضريبية. على سبيل المثال ، قد تقرر شركة ما إنشاء عمليات في نيفادا أو سويسرا بدلاً من كاليفورنيا أو ألمانيا ، على التوالي ، بسبب وفورات ضريبة الدخل المحتملة. وعلى العكس من ذلك ، فإن تطورات الأعمال الجارية ، مثل كسب إيرادات من عميل جديد يقع على الجانب الخطأ من الحدود القضائية ، يمكن أن تؤدي إلى التزامات ضريبية إضافية على الشركات.

توقيت

تنشأ فرص التخطيط الضريبي للشركات في كثير من الأحيان من تحديد الوقت المناسب للتعرف على عنصر الدخل أو المصاريف. ينتج عن تأجيل الاعتراف بالدخل إلى فترة مستقبلية أو تسارع اقتطاعات المصروفات إلى فترة حالية تدفقات نقدية إيجابية ومدخرات نتيجة للقيمة الزمنية للنقود. قد يساعد الاستغلال الاستراتيجي للتناقضات في قواعد المحاسبة الكتابية مقابل المحاسبة الضريبية في إنشاء اختلافات توقيت تنتج فوائد ضريبية. تتضمن أمثلة فروق التوقيت التي يستخدمها المخططون الضريبيون للشركات الأمريكية تأجيل فرض الضرائب على الدخل المكتسب من قبل الشركات الأجنبية التابعة وخصومات الاستهلاك المتسارع على الأصول الثابتة المؤهلة (IRC Section 168).

سمات

تمثل الخصائص الضريبية خصائص مواتية للموقف الضريبي للشركة التي قد يعتمد عليها المخططون لتعويض الالتزامات الضريبية. تتضمن سمات ضريبة الدخل الفيدرالية للشركات الأمريكية خسائر التشغيل الصافية وائتمانات البحث والتطوير وائتمانات الضرائب الأجنبية. مصلحة الضرائب يسمح للشركات لتأكيد مطالبة لهذه الصفات في العام الحالي والمضي قدما في السنوات المقبلة من أجل تحقيق أقصى قدر من الفائدة. يتعلق التخطيط حول السمات عادةً إما بإنشاء مطالبات إضافية (على سبيل المثال ، من خلال تحليل الأنشطة التي تلبي تعريف البحث والتطوير (IRC Section 41) أو تحديد متى يتم استخدام أنواع محددة من الكميات والسمات.