جدول المحتويات:
يواجه المقاولون والمستشارون والمستقلون المستقلون الكثير من التحديات المهنية ، بما في ذلك تعلم إتقان قواعد الضرائب المعقدة. لا يتم عادةً تعويض المصاريف التجارية الصحيحة عن المقاول ، على افتراض أنه يستوفي قواعد المحاسبة المناسبة وحفظ السجلات.
المقاولون مقابل الموظفين
يختلف المقاولون المستقلون عن الموظفين لأغراض الضرائب. بشكل عام ، ينظر مصلحة الضرائب إلى الطرف الذي يمتلك في نهاية المطاف السيطرة على منتج العمل ومن هو صانع القرار لتحديد ما إذا كان شخص ما موظفًا أو مقاولًا ، على الرغم من أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد تدرس أي حقائق وظروف ذات صلة. يتلقى المقاولون رسومًا متفق عليها مقابل الخدمات المقدمة للعميل دون أي حجب لأغراض ضريبية. يتعين على الشركات التي تدفع مقاولًا مستقلاً 600 دولار أو أكثر مقابل الخدمات المقدمة خلال العام أن تزود المقاول بنموذج 1099-MISC بحلول 31 يناير من العام التالي. يمكن للعملاء تعويض المقاولين عن نفقات العمل المعقولة ، لكن القيام بذلك مقابل حجم كبير من النفقات يشير إلى مصلحة الضرائب أن المقاول كان بالفعل موظفًا لأغراض الضريبة في حكم الإيرادات 55-144.
المحاسبة الكافية
لاسترداد النفقات التي تكبدتها نيابة عن العميل ، يقدم المقاول فاتورة مع محاسبة كافية للنفقات إلى العميل. تتضمن المحاسبة الكافية عمومًا قائمة مفصلة بالمصروفات والإيصالات إذا طلب العميل ذلك. على افتراض أن العميل يسدد مصروفات العمل الصحيحة ، فلن يقوم المقاول بالإبلاغ عن السداد كدخل ، ولن يقوم بخصم النفقات كمصروفات تجارية. لن ينعكس التعويض على نموذج المقاول 1099-MISC.
عدم كفاية المحاسبة
إذا أهمل المقاول تقديم قائمة مفصلة بنفقات العمل للعميل ، فيتم إدراج المبلغ المدفوع ، إذا تم دفعه ، كإيراد للمقاول في النموذج 1099-MISC. على افتراض أن المقاول يحتفظ بسجلات كافية للنفقات ، يجوز له خصم النفقات على الجدول C من النموذج 1040.
حفظ السجلات
يجب على دافعي الضرائب المطالبين بالخصم - إما المقاول أو صاحب العمل - إثبات نفقات العمل. حفظ الإيصالات أو سجلات النفقات ، مثل الشيكات الملغاة أو بيانات بطاقة الائتمان. بالإضافة إلى ذلك ، قم بتوثيق تفاصيل كل حساب ، بما في ذلك الغرض من العمل والأطراف المعنية - على سبيل المثال الحضور في الوجبة. سجل أيضا تاريخ النفقات. حيث تم تكبد المصاريف ، بما في ذلك المكان والمدينة إذا كانت مصروفات السفر ؛ وقائمة مفصلة من كل حساب.
الباطن
في بعض الأحيان ، يقوم المقاولون المستقلون باستئجار مقاولين من الباطن لاستكمال بعض التعاقدات التي يمكن تصنيفها كموظفين أو مقاولين لأغراض ضريبية. في هذه الحالات ، يصبح المقاولون الأصليون أرباب عمل ويجب عليهم الالتزام بنفس القواعد التي تحكم استرداد النفقات ، وإن كان ذلك من منظور مختلف.