نسبة تخطي الضريبة على التوليد

تهدف ضريبة تخطي الجيل الفيدرالية إلى منع الأسر الغنية من التهرب من الضرائب العقارية عن طريق تحويل الأصول مباشرة إلى أحفاد مالكي الثروة ، وبالتالي "تخطي" الأطفال. تحدد نسبة تضمين ضريبة تخطي الأجيال مقدار الضريبة المنقولة ، إن وجدت ،.

تخطي الأجيال

عندما يموت شخص ما ، ستخضع حوزته لضريبة عقارية فدرالية إذا كانت أكبر من مبلغ معين - في وقت النشر ، كان 5.34 مليون دولار. ما تبقى بعد الضريبة يذهب إلى ورثة الشخص. عندما يموت وريث ، تصبح ملكيتها خاضعة للضريبة بنفس الطريقة. كان الناس قادرين ذات يوم على الالتفاف على جولة أو أكثر من الضرائب العقارية من خلال نقل أصولهم مباشرة إلى الأحفاد أو الأحفاد أو غيرهم من خلال وضعهم في صناديق استئمانية.

نسب الشمول

عندما تتخطى أصول الشخص المتوفى الأجيال من خلال استخدام صندوق استئماني ، يجب على العقار دفع ضريبة تخطي الأجيال. يتم الإبلاغ عن هذه الضريبة ودفعها إلى جانب أي ضريبة عقارية على نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 706. يقوم مسؤول تنفيذ الحوزة بملء هذا النموذج. عند القيام بذلك ، يقوم المنفذ بحساب نسبة التضمين ، وهي النسبة المئوية لثقة تخطي التوليد الخاضعة للضريبة. يرشد الجدول R من النموذج 706 المنفذ عبر العمليات الحسابية.

تطبيق النسبة

يتراوح معدل التضمين من 0 إلى 1. نسبة 0 تعني أن الثقة معفاة تمامًا من الضريبة. نسبة 1 تعني أن الثقة خاضعة بالكامل للضريبة. على سبيل المثال ، فإن نسبة 0.65 تعني أن 65 في المائة من الثقة خاضعة للضريبة. ثم يتم فرض الضريبة على الجزء الخاضع للضريبة من الصندوق بناءً على الحد الأقصى لمعدل الضريبة العقارية ، والذي بلغ 40 في المائة اعتبارًا من عام 2014.